北京商报|董事长吴厚刚辞职，证监会出动北斗卫星！獐子岛被罚60万全文共2841字

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6月24日晚间，因为“扇贝”被市场多次质疑的獐子岛迎来了证监会的处罚。证监会官网信息显示，证监会对獐子岛公司案作出行政处罚及市场禁入决定。
证监会称，近日，证监会依法对獐子岛公司信息披露违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定，对獐子岛公司给予警告，并处以60万元罚款，对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款，对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。当晚獐子岛也发布公告，公司董事长吴厚刚等3人辞职。

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01
财务报告严重失真
獐子岛以水产增养殖为主，是一家集海珍品育苗、增养殖、加工、贸易、海上运输于一体的综合性海洋食品企业，其主要养殖的海货就是海底的虾夷扇贝。
自2014年以来，在不到6年的时间里，獐子岛的扇贝先后四次离奇“失踪” 。如此离奇的剧情，频频在獐子岛的公告中上演，以至于会计事务所连续对其年报出具了保留意见。
虾夷扇贝库存难以肉眼观测、采捕作业海域难以事后追溯，这导致公司的造假手法极为隐蔽。对其查证又涉及对数十米海洋深处数百万亩海域水产品底播经过、捕捞情况的客观查证，追溯难度前所未有。
扇贝为何会跑路，业内人士仔细分析发现，跑路的时点和獐子岛业绩存在相关性。证监会表示，獐子岛公司在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下，客观上利用海底库存及采捕情况难发现、难调查、难核实的特点，不以实际采捕海域为依据进行成本结转，导致财务报告严重失真， 2016年通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利， 2017年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域，夸大亏损幅度。

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獐子岛公司案的查证涉及对深海养殖水产品底播、捕捞、运输和销售记录的全过程追溯。
02
借助北斗卫星定位找扇贝
然而，即使再隐蔽的造假手法，也无法逃脱高科技查案的恢恢天网。
獐子岛公司每月虾夷扇贝成本结转的依据为当月捕捞区域，在无逐日采捕区域记录可以核验的情况下，证监会借助了北斗导航定位系统，对公司27条采捕船只数百余万条海上航行定位数据进行分析，委托专业机构中科宇图科技股份有限公司和中国水产科学研究院东海水产研究所，通过獐子岛采捕船卫星定位数据，还原了采捕船只的真实航行轨迹，进而复原了公司真实的采捕海域，进而确定实际采捕面积，并据此认定獐子岛公司成本、营业外支出、利润等存在虚假。
专家介绍，北斗卫星导航系统是我国自主建设，独立运行的卫星导航系统，其数据具有很好的时空特征，民用定位数据的精度在10米以内，能够记录渔船位置、航速、航向等。这一系统在调查中的创新性运用，让獐子岛自以为隐蔽的造假手段暴露无遗。
结论显示， 2016年，公司实际采捕的海域面积比账面记录多出近14万亩，这意味着实际的成本比账面上要多出6000万元人民币，这6000万元成本都被獐子岛公司隐藏了起来。
不仅如此，调查还发现，獐子岛的部分海域在2016年底重新进行了底播，根据獐子岛成本核算方式，重新底播区域的既往库存资产应作核销处理，又涉及库存资产7111万，需计入营业外支出形成亏损。
通过这两种方式，獐子岛在2016年实现了所谓的“账面盈利” ，成功摘帽，保住了上市公司地位。到了2017年，獐子岛再宣称扇贝跑路和死亡，借此消化掉前一年隐藏的成本和亏损。这种乾坤大挪移，把2016年的成本和损失移转到2017年的做法，导致财务报告严重失真。
证监会表示，一贯重视科技执法工作，在案件查办过程中充分利用现代信息技术优势，对相关数据进行深入分析挖掘，运用新技术、新手段查办了包括信息披露案、操纵市场案、老鼠仓案等多起大案要案，有力地打击了证券市场违法行为。随着大数据、云计算等技术的广泛应用，证监会稽查执法工作将更加智慧、更加高效、更加精准，证券市场违法违规行为必将无处遁形。
03
还有两则违法
【北京商报|董事长吴厚刚辞职，证监会出动北斗卫星！獐子岛被罚60万】除了财务造假，证监会还通过定位数据查明獐子岛“秋测”存在虚假记载。
2017年9月，獐子岛披露了《关于开展2017年秋季底播虾夷扇贝抽测的公告》， 2017年10月25日，獐子岛披露了秋测结果：按原定方案完成全部计划120个调查点位的抽测工作，对135万亩海域的库存进行预估，公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险。
然而，证监会对“獐子岛科研19”号船航行定位信息进行分析发现，獐子岛的记录和船航行轨迹并不相符。其中有60个点位被抽取但却并未执行检测，秋测结果被证实存在虚假记载。
此外，证监会查明，獐子岛还涉嫌未及时披露信息。分页标题
在不晚于2018年1月初，獐子岛财务总监勾荣就知晓公司2017年净利润不超过3000万。之前獐子岛一直对外声称， 2017年的盈利预估在9000万至1.1亿元之间。勾荣还向獐子岛公司董事长吴厚刚汇报了此事。
根据原证券法相关规定，这属于应当在2个工作日内披露的重大事项，但是獐子岛并没有按规定时间披露，直到2018年1月30日，业绩变脸的公告才对外披露，涉嫌未及时披露信息，对投资者产生了误导。
04
獐子岛收深交所关注函：
是否存在股票应当被终止上市情形
在证监会作出行政处罚及市场禁入决定后，獐子岛集团股份有限公司（下称“獐子岛” ， 002069）再收深交所中小板关注函关注函。深交所要求其结合证监会对公司定期报告虚假记载认定，以及2015年至2019年财务指标情况，说明是否存在股票应当被终止上市的情形。
根据证监会对獐子岛下发的《行政处罚决定书》，獐子岛因内部控制存在重大缺陷，结转成本时所记载的捕捞区域与捕捞船只实际作业区域存在明显出入，导致你公司2016年度虚增利润1.31亿元、2017年度虚减利润2.79亿元。深交所要求其说明是否拟对这两年相关定期报告进行会计差错更正。
深交所要求其说明在近两年是否依然存在结转成本时所记载的捕捞区域与捕捞船只实际作业区域存在明显出入的情况，相关成本结转是否合规，以及是否需对2018年、2019年相关定期报告进行会计差错更正。还要求獐子岛明确说明证监会立案调查结果及上述资产减值事项对公司2018年度、2019年度财务报表的影响，是否会导致公司净利润或扣除非经常性损益后的净利润为负、归属于上市公司股东的净资产为负的情形。
2014年10月，獐子岛首次受到海洋牧场灾害， 100多万亩虾夷扇贝绝收，前三季业绩由预报盈利转为亏损8亿元。 2017年，因“部分海域的底播虾夷扇贝存货异常” ，獐子岛全年业绩由预计盈利变为巨亏7.23亿元。 2019年4月，獐子岛称一季度亏损4314万元，理由依然是“底播虾夷扇贝受灾” 。
去年11月，獐子岛扇贝经历五年内第四场大灾。公告称，秋测时发现底播虾夷扇贝短时间内“大规模自然死亡” ，预计损失2.78亿元，对公司2019年经营业绩构成重大影响。对于此次扇贝大规模死亡原因，獐子岛近期公布称， “国家部局组织的专家组认为，近期獐子岛底播虾夷扇贝大量死亡，是海水温度变化、海域贝类养殖规模及密度过大、饵料生物缺乏、扇贝苗种退化、海底生态环境破坏、病害滋生等多方面因素综合作用的结果。 ”
Wind数据显示， 2014年至2019年，獐子岛净利润分别为-11.89亿元、-2.43亿元、0.8亿元、-7.23亿元、0.32亿元和-3.92亿元， 6年合计亏损额达24.35亿元。不过，在扇贝频频受灾的几年里，獐子岛没有超过两年连续亏损，且在2012年前未见獐子岛披露任何扇贝受灾相关消息，公司业绩整体稳定，净利润呈上升趋势。
6月24日收盘，獐子岛报收于3.06元/股，下跌1.29% 。
综合整理自：证券时报网、21世纪经济报道、****等