共享会计师悬赏提问第65期问答集锦小编从共享会计师“悬赏提问

小编从共享会计师“悬赏提问”栏目挑选了4个理赔、餐费和货物损耗相关的问答，分享给大家一起学习成长。

文章图片
229.我公司为一家建筑公司，属于一般纳税人，请问下给建筑工人购买的意外保险的进项税额，是否可以抵扣呢？
刘炳颖中级会计师、税务师回答道：

文章图片
不可以扣除。
《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
刘薇颖中级会计师回答道：

文章图片
不建议抵扣，一般来说，员工意外保险计入福利费，福利费对应的进项是需要转出的。
230.公司的小汽车发生了交通事故，事故不大，也没赔偿，发生了一笔修车费用，保险公司就给我们公司1000元，也没有什么事故相关的资料，请问这1000元需要交增值税吗？是否应计入营业外收入？

文章图片
刘炳颖中级会计师、税务师回答道：
不需要，收到保险赔偿，做分录，借：银行存款1000 ，其他应付款1000 。支付修理费，借：其他应付款1000 ，贷：银行存款1000 。
231.我公司是一家专业从事大型活动策划的，主营业务是给客户做一些商务活动策划并执行，在进行成本核算时，我们都是按项目进行核算的。对于过程中涉及到商务餐费和我公司工作人员、搭建工人（非我公司员工）在搭建执行中的餐费，请问这些可否计入到公司的主营业务成本中？还是要入管理费用呢？

文章图片
刘炳颖中级会计师、税务师回答道：
商务餐费应该是属于招待费，必须计入管理费用。工作人员及临时工人的餐费要分一下是误餐补助还是实报实销的餐费还是招待客人的餐费。如果是误餐补助要计入工资，实报实销的餐费可以计入福利费。工资可以计入成本。福利费和招待费计入管理费用。
（红包消息：共享会计师一如既往地在春节发放几万个现金红包，不设限直接到微信账户，关注后敬请期待牛年好运降临!) 。

文章图片
232.我公司向一超市销售一批货物，司机在送货的路上发生了交通意外，有一部分的货物损坏了。请问这批损坏的产品可以进项抵扣吗？是否要进项转出呢？
冯文贤中级会计师回答道：

文章图片
根据增值税条例及实施细则的规定，运输途中发生的损耗可分为合理损耗和非正常损失两种，运输程中发生的合理损耗，可以税前列支，其增值税也可以作为进项税额抵扣。但非正常损失则不可以,应该作进项税转出。
彭晓悦中级会计师回答道：

文章图片
正常损耗不用做进项转出，分录如下。
借：待处理财产损益
贷：库存商品
借：管理费用
贷：待处理财产损益
以上会计师专家意见不代表平台意见，供大家参考。
本文由共享会计师原创，关注后一起学习吧。
【共享会计师悬赏提问第65期问答集锦】编辑：周新育