7、该企业2001年的下列指标： 变动成本总额=3000-600=2400(万元) 以销售收入为基础计算的变动成本率 =24004000100=60,24,(2)计算乙方案的下列指标： 应收账款平均收账天数 =1030+2020+9050=52(天) 应收账款平均余额=540052360=780(万元) 维持应收账款所需资金=78060=468(万元) 应收账款机会成本=4688=37.44(万元) 坏账成本=5400504=108(万元) 采用乙方案的信用成本=37.44+108+50=195.44(万元),25,(3)计算以下指标： 甲方案的现金折扣=0 乙方案的现金折扣=5400302+54 。

8、00201=43.2(万元) 甲乙两方案信用成本前收益之差 =5000(1-60)-5400(1-60)-43.2=-116.8(万元) 甲乙两方案信用=-116.8-(140-195.44) 成本后收益之差=-61.36(万元),26,(4)为该企业作出采取何种信用政策的决策 ， 并说明理由 。
乙方案信用成本后收益大于甲方案 ， 企业应选用乙方案 。
注或：甲乙两方案信用成本后收益之差为-61.36万元 ， 企业应选用乙方案 。
,27,三、日常管理 企业的信用调查： 直接调查；间接调查 企业的信用评估： 5C评估法（信用品质character、偿债能力capacity、资本capital、抵押品collater 。

9、al、经济状况conditions）；信用评分法 收账的日常管理,28,9.3 存货管理 一、存货的功能与成本 （一）存货的功能 1.防止停工待料； 2.适应市场变化； 3.降低进货成本； 4.维持均衡生产 。
,29,（二）存货成本 1、进货成本（采购成本）存货的取得成本 ， 由进价成本和进货费用构成 。
一般与进货数量成正比例关系 。
2、订货成本订购材料和商品而发生的费用 。
与订货数量数量无关 ， 而与订货次数呈正比例关系 。
,30,3、储存成本企业为持有存货而发生的费用 。
一定时期内的储存成本总额等于该期内平均存货量与单位储存成本之积 。
4、缺货成本因存货不足而给企业造成的损失 。
,31,三、存货管理技术 1、 。

10、EOQ法 EOQ是经济批量的简称 ， 是决定定货量最常用的方式 ， 以存货成本最小化来决定公司订购的数量 。
,32,基本模型：,33,34,例:某企业对某种原料的年需求量为9000件,每次订货变动成本为1000元,平均每天每件原料的储存成本为0.2元,求每次订货批量.,35,该模型有以下假设: 不允许缺货； 不存在数量折扣； 一次到货； 存货需求量连续均匀 。
,36,拓展模型：（陆续到货）,37,设每批定货量Q ， 每日送货量为P ， 则该批存货全部送到所需时间是Q/P天 ， 即送货期 ， A表示年需求量 ， 该存货每天的耗用量为d ， 则送货期内的全部耗用量为。
因为存货是边送边用 ， 所以最大库存量是,与批量有关的成本：,38 。

11、,例：某零件年需要量16200件 ， 日供应量60件 ， 一次订货成本25元 ， 单位储存成本1元/年 。
假设一年为360天 。
需求是均匀的 ， 不设置保险库存并且按照经济订货量进货。
,39,考虑数量折扣： 例：某企业计划年度共需要材料720吨 ， 每吨的计划价格为100元 ， 每次定货变动成本400元 ， 每吨材料的年存储成本为10元 ， 每次定货都是一次到达 ， 材料每天均匀使用 。
供应商规定 ， 每次定货超过360吨 ， 就给2%的折扣 。
求最佳经济批量 。
,40,首先求不考虑数量折扣的经济批量：,求出批量为240时的年总成本：,41,求出批量为360吨时的年总成本：,所以：经济批量应该是360吨 。
,42,订货点控制、 订货点：即订购下一 。

【南大财物管理|南大财物管理 第9章 流动资产管理】12、批存货时本批存货的储存量 。
用R表示 确定订货点必须考虑的因素： 平均 每天的正常消耗量n 预计每天的最大消耗量m 提前时间（从发出订单到货物验收完毕的时间)t 预计最长提前时间r 保险储备（为防止耗用量突然增加或交货误期等进行的储备）S,43,S=0.5(mr-nt) R=nt+S,例：每天正常耗用零件10件 ， 定货是提前期为20天 ， 预计最大的耗用量为12件 ， 预计最长提前期为25天 。
,44,45,2、ABC控制法 ABC控制法是意大利经济学家巴雷特首创 。
在企业中 ， 存在成千上万的存货 ， 因此需要分类管理 。
将品种少、资金占用量大、对企业中要的存货做为A类 ， 重点管理； 将存货品种和资金占用比重中等的存货作为B类 ， 次重点管理； 将存货品种多、资金占用少的存货作为C类 ， 一般管理 。

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标题：南大财物管理|南大财物管理 第9章 流动资产管理( 二 )