(二)根据总账余额计算填列“货币资金”项目=现金+银行存款+其他货币资金“其他应收款”项目=其他应收款—计提坏账准备“存货”项目=在途物资+库存商品+生产成本—存货跌价准备“固定资产”项目=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备“无形资产”项目=无形资产—累计摊销—无形资产减值准备
(三)根据明细账余额分析填列应收账款=(应收账款+预收账款)借方合计—坏账准备(中关于应收账款的部分)
预收账款=(应收账款+预收账款)
贷方合计应付账款=(应付账款+预付账款)
贷方合计预付账款=(应付账款+预付账款)
借方合计待摊费用=待摊费用借方+预提费用借方+一年内到期的长期待摊费用
预提费用=预提费用贷方+待摊费用贷方 。
二 , 利润表:
第一步:从营业收入出发 , 减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动损益和投资收益 , 计算得出营业利润 。
第二步:以营业利润为基础 , 加上营业外收入 , 减去营业外支出 , 即可计算得出利润总额 。
第四步:以利润总额为基础 , 减去所得税费用 , 计算得出净利润 。
如果利润表的格式要求反映利润分配情况 , 还要增加两个步骤:
其一 , 以净利润加上前期未分配利润等 , 计算得出可供分配的利润;
其二 , 从可供分配的利润中减去提取的法定盈余公积金、法定公益金并向投资者分配利润后 , 得出未分配利润 。如果利润表不反映利润分配情况 , 可在利润表之外单独编制利润分配表予以揭示 。现行会计制度就是按照后一种方式来列示利润分配情况的 。
补充:
简单点说吧:
第一步 , 以主营业务收入为基础 , 减去主营业务成本和主营业务税金及附加 , 计算主营业务利润;
第二步 , 以主营业务利润为基础 , 加上其他业务利润 , 减去营业费用、管理费用、财务费用 , 计算出营业利润;
第三步 , 以营业利润为基础 , 加上投资净收益、补贴收入、营业外收入 , 减去营业外支出 , 计算出利润总额;
第四步 , 以利润总额为基础 , 减去所得税 , 计算净利润(或净亏损) 。
请问资产负债表怎么填?里面的数据该如何算?资产负债表的编制x0dx0ax0dx0a一、资产x0dx0ax0dx0a(一)按有关科目余额填列x0dx0ax0dx0a1、货币资金x0dx0a= 现金+银行存款+其他货币资金x0dx0ax0dx0a2、存货x0dx0a= 在途物资+物资采购+原材料+低值易耗品+库存商品+包装物+分期收款发出商品+委托代销商品+受托代销商品+材料成本差异+生产成本借贷轧抵后填列x0dx0ax0dx0a(二)资产帐的借方+负债帐可能出现的借方余额(注:应根据有关明细帐的余额)x0dx0ax0dx0a1、应收帐款x0dx0a =应收帐款借方余额+预收帐款的借方余额x0dx0ax0dx0a2、预付帐款x0dx0a=预付帐款借方余额+应付帐款的借方余额x0dx0ax0dx0a3、待摊费用x0dx0a=待摊费用借方余额+预提费用借方余额+长期待摊费用中一年内(含一年)未摊销部分x0dx0ax0dx0a(三)按贷方余额列示x0dx0a1、坏帐准备x0dx0a2、短期投资跌价准备x0dx0a3、存货跌价准备x0dx0a4、长期投资减值准备x0dx0a5、累计折旧x0dx0ax0dx0a(四)借方余额用“+” , 贷方余额用“-”x0dx0a1、待处理流动资产净损失x0dx0a2、待处理固定资产净损失x0dx0a3、固定资产清理x0dx0ax0dx0a(五)表列帐不转x0dx0a1、长期债券投资中一年内到期部分转为流动资产(含一年)x0dx0a2、长期待摊费用中在一年内(含一年)到期未待摊部分转入待摊费用项目反映x0dx0ax0dx0a (六)报表附注披露x0dx0a1、应收票据贴现(商业承兑汇票)x0dx0a2、融资租入固定资产x0dx0a3、其他流动资产及其他长期资产价值较大的应披露其内容和金额x0dx0ax0dx0a (七)其余项目按资产帐照抄填入x0dx0ax0dx0a二、负债x0dx0ax0dx0a(一)负债帐的贷方余额+资产帐可能出现的贷方余额(注:应根据有关明细帐的余额)x0dx0ax0dx0a 1、应付帐款x0dx0a=应付帐款贷方余额+预付帐款的贷方余额x0dx0ax0dx0a2、预收帐款x0dx0a=预收帐款贷方余额+应收帐款的贷方余额x0dx0ax0dx0a(二)贷方余额用“+” ,借方余额“-”x0dx0a1、应付工资x0dx0a2、应付福利费x0dx0a3、应交税金x0dx0a4、其他应交款x0dx0a5、住房周转金x0dx0ax0dx0a 三)表列帐不列x0dx0a一年内(含一年)到期的长期负债转列流动负债x0dx0ax0dx0a (四)其余项目按负债帐照抄填入x0dx0aNOTE:x0dx0a流动项目均含一年 , 而非流动项目均不含一年 。x0dx0ax0dx0a三、所 有 者 权 益x0dx0a(一)未分配利润x0dx0a=本年利润+利润分配(未分配利润) , 若有未弥补亏损用“-”x0dx0ax0dx0a (二)按所有者权益帐余额填入x0dx0a1、股本x0dx0a2、资本公积x0dx0a3、盈余公积(公益金单独列示)
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