成都青羊税务助力“一带一路”企业行稳致远
“一带一路”建设的深入推进 ， 为成都的境外投资企业带来了更为广阔的发展空间 ， 同时也对当地的税收政策落实、税收便利化等税务服务能力提出新考验 。
针对跨境税收服务中的重点和难点 ， 国家税务总局成都市青羊区税务局（以下简称“青羊区税务局”）主动出击 ， 不断创新和优化跨境税收服务 ， 充分发挥税收职能作用 ， 全面助力“走出去”企业在国际舞台上行稳致远 ， 为“一带一路”建设贡献税务力量 。
同时,此系统兼具国别（地区）投资税收指南查询功能 ， 可实现税收服务的电子化、集约化、精准化 。 2020年 ， 青羊区税务局通过比对内外部数据 ， 更新“走出去”企业一户式管理档案 ， 新增四川省能源投资集团有限责任公司（税源管理二科管理)等两户“走出去”企业 。 经过主动梳理政策 ， 做好税收宣传 ， 目前该局已将32户企业纳入“走出去”企业服务与管理 。
值得一提的是 ， 随着境外疫情蔓延 ， “走出去”企业面临更多不确定性风险 ， 对此 ， 青羊区税务局积极开展“定制式”服务 ， 帮助企业减轻疫情影响 。 对于受疫情影响较大的中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司、中国葛洲坝集团第二工程有限公司和中国葛洲坝集团机电建设有限公司 ， 青羊区税务局调研其受疫情影响情况及相关税收诉求 ， 辅导相关企业最大限度地享受境外所得抵免政策 ， 合计抵免企业所得税额1883万元；针对成勘院境外项目税收风险 ， 该局多次进行涉税问题会诊,辅导企业正确扣缴非居民增值税并进行进项抵扣,化解企业境外项目的税收风险 ， 进一步引导企业增强境外税收风险防控意识 ， 助力“走出去”企业行稳致远 。
暖心服务 ， 解决汇算难题 。 通过有效的政策辅导 ， 上述企业所涉及的200余名外派职工 ， 均选择由其自行填写申报表并签字确认后 ， 通过扫描件的方式传递给扣缴单位 ， 由扣缴单位代理其来大厅申报 。 对此 ， 青羊区税务局主动对接 ， 精细化辅导：一是针对提供的境外完税凭证进行事前审核；二是针对申报表填写的高频问题进行精准辅导 。 如境外所得抵免限额如何计算 ， 专项附加扣除是否要先通过个税APP进行采集后才能进行填写 ， 全年一次性奖金如何选择单独计税等；同时 ， 为了提升办税服务质效 ， 200多份申报表由办税大厅一次性收齐 ， 在申报过程中发现申报信息有误或者存在待确认事项的建立台账管理 ， 一次性告知纳税人 。
有效沟通 ， 消除后顾之忧 。 申报完成后 ， 部分员工需要补税 ， 这让扣缴单位财务犯了难 。 因为系统限制 ， 申报了境外所得的自然人 ， 无法通过自然人电子税务局远程端进行缴税 。 青羊区税务局在了解该情况后 ， 立即形成优化需求 ， 通过运维的方式及时上报上级税务机关 ， 同时针对现有缴款方式 ， 选择通过打印银行端查询缴款单 ， 由公司代为缴纳 ， 解决了如何补税的难题 。 经了解 ， 该部分外派职工在补税完成后 ， 需要开具个税纳税证明 ， 以便回国后进行购房或落户等需求 。 结合最大化方便纳税人的宗旨 ， 青羊区税务局向扣缴单位宣传了如何通过互联网开具个税纳税记录的操作 ， 自然人自己就可以远程开具自己的个税纳税记录 ， 解决了纳税人的后顾之忧 。
据悉 ， 申请人为青羊区一家从事商务代理的小规模纳税人 ， 企业于1月与波兰某矿用产品生产公司签订了三份认证及咨询服务合同 ， 为波兰公司出口中国的矿用产品办理我国安全标志认证 。 但受疫情影响停工停产 ， 企业未及时申请开具中国税收居民身份证明 。
针对跨境税收服务中的重点和难点 ， 国家税务总局成都市青羊区税务局（以下简称“青羊区税务局”）主动出击 ， 不断创新和优化跨境税收服务 ， 充分发挥税收职能作用 ， 全面助力“走出去”企业在国际舞台上行稳致远 ， 为“一带一路”建设贡献税务力量 。
创新信息化手段 实现服务管理一体化
为全面夯实税收服务“一带一路”征管数据基础 ， 青羊区税务局创新开发ITIM国际税收管理系统 ， 依托信息化手段集成展现辖区“走出去”企业全球投资分布 ， 构建并按年更新“走出去”企业一户式管理档案 ， 涵盖单户企业的境外投资情况、境外所得抵免情况、税收居民身份证明开具情况、享受税收协定情况 。同时,此系统兼具国别（地区）投资税收指南查询功能 ， 可实现税收服务的电子化、集约化、精准化 。 2020年 ， 青羊区税务局通过比对内外部数据 ， 更新“走出去”企业一户式管理档案 ， 新增四川省能源投资集团有限责任公司（税源管理二科管理)等两户“走出去”企业 。 经过主动梳理政策 ， 做好税收宣传 ， 目前该局已将32户企业纳入“走出去”企业服务与管理 。
值得一提的是 ， 随着境外疫情蔓延 ， “走出去”企业面临更多不确定性风险 ， 对此 ， 青羊区税务局积极开展“定制式”服务 ， 帮助企业减轻疫情影响 。 对于受疫情影响较大的中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司、中国葛洲坝集团第二工程有限公司和中国葛洲坝集团机电建设有限公司 ， 青羊区税务局调研其受疫情影响情况及相关税收诉求 ， 辅导相关企业最大限度地享受境外所得抵免政策 ， 合计抵免企业所得税额1883万元；针对成勘院境外项目税收风险 ， 该局多次进行涉税问题会诊,辅导企业正确扣缴非居民增值税并进行进项抵扣,化解企业境外项目的税收风险 ， 进一步引导企业增强境外税收风险防控意识 ， 助力“走出去”企业行稳致远 。
点对点精准辅导 确保个税改革稳落地
精准辅导 ， 感受祖国温暖 。 “喂 ， 你好 ， 我是中国葛洲坝集团第二工程有限公司,我们公司有200多名职工外派到国外进行基建项目建设 ， 他们想办理2019年度的个税综合所得汇算申报 ， 我该怎么弄啊？” 。 在了解到纳税人的实际需求后 ， 青羊区税务局主动对接扣缴单位的财务负责人 ， 了解部分员工的收入情况 ， 工作所在地区是否存在国际税收协定 ， 明确境外已缴税款在汇算时进行抵免的条件；针对其所涉及的人员均在境外 ， 无法通过在线辅导的方式进行政策宣传 ， 该局通过以扣缴单位为“点” ， 派出到境外任职的人员为“面”的创新方式 ， 加强对扣缴单位财务人员的政策培训 ， 并建立点对点的联络机制 ， 让每个员工从“搞得懂”到“填的来” ， 让远在异国他乡的中国居民也能享受到个税改革的红利 。暖心服务 ， 解决汇算难题 。 通过有效的政策辅导 ， 上述企业所涉及的200余名外派职工 ， 均选择由其自行填写申报表并签字确认后 ， 通过扫描件的方式传递给扣缴单位 ， 由扣缴单位代理其来大厅申报 。 对此 ， 青羊区税务局主动对接 ， 精细化辅导：一是针对提供的境外完税凭证进行事前审核；二是针对申报表填写的高频问题进行精准辅导 。 如境外所得抵免限额如何计算 ， 专项附加扣除是否要先通过个税APP进行采集后才能进行填写 ， 全年一次性奖金如何选择单独计税等；同时 ， 为了提升办税服务质效 ， 200多份申报表由办税大厅一次性收齐 ， 在申报过程中发现申报信息有误或者存在待确认事项的建立台账管理 ， 一次性告知纳税人 。
有效沟通 ， 消除后顾之忧 。 申报完成后 ， 部分员工需要补税 ， 这让扣缴单位财务犯了难 。 因为系统限制 ， 申报了境外所得的自然人 ， 无法通过自然人电子税务局远程端进行缴税 。 青羊区税务局在了解该情况后 ， 立即形成优化需求 ， 通过运维的方式及时上报上级税务机关 ， 同时针对现有缴款方式 ， 选择通过打印银行端查询缴款单 ， 由公司代为缴纳 ， 解决了如何补税的难题 。 经了解 ， 该部分外派职工在补税完成后 ， 需要开具个税纳税证明 ， 以便回国后进行购房或落户等需求 。 结合最大化方便纳税人的宗旨 ， 青羊区税务局向扣缴单位宣传了如何通过互联网开具个税纳税记录的操作 ， 自然人自己就可以远程开具自己的个税纳税记录 ， 解决了纳税人的后顾之忧 。
“云服务”提速增效 促进跨境贸易投资便利化
今年2月 ， 青羊区税务局受理第一份通过电子税务局提交的中国税收居民证明申请 ， 通过信息化手段和“非接触”式渠道成功开具出居民身份证明 ， 解了复工企业的燃眉之急 。据悉 ， 申请人为青羊区一家从事商务代理的小规模纳税人 ， 企业于1月与波兰某矿用产品生产公司签订了三份认证及咨询服务合同 ， 为波兰公司出口中国的矿用产品办理我国安全标志认证 。 但受疫情影响停工停产 ， 企业未及时申请开具中国税收居民身份证明 。
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