中年|一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性！很多人填错了( 二 ) |老年|一般纳税人|

4、注明旅客省份信息的铁路车票
5、注明旅客省份信息的公路、水路等其他客票
那么不同类别的抵扣凭证，我们填写到不同栏次即可。
其中填写到第1、2、35栏次的就是增值税专用发票
填写到8b栏次的就是其他四种发票
当然所有的当期抵扣的合计数据同时还需要填写到第10栏中去。
具体我们来看看案例。
1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

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申报表填写到附表2的8b和第10栏，只有这样才会汇总到12栏实现抵扣。

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分录如何做？
如果该发票是公司管理人员出差打车发生的费用，那么分录如下
借：管理费用-差旅费 1786.17
借：应交税费-应交增值税（进项税额）53.59
贷：银行存款 1839.76
2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

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这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额
=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申报表填写如下：

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分录如何做？
如果该机票是公司管理人员出差乘飞机发生的费用。
借：管理费用-差旅费 642.20
借：应交税费-应交增值税（进项税额）57.80
贷：银行存款 700
3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

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「票据仅仅是为展示样式，忽略时间要求」
这张铁路车票，可以抵扣的税额
=263/1.09*0.09=21.72

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分录如何做？
如果该火车票是公司管理人员出差坐火车发生的费用。
借：管理费用-差旅费 241.28
借：应交税费-应交增值税（进项税额）21.72
贷：银行存款 263
4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

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那么这张发票可以抵扣的税额=
30/1.03*0.03=0.87