每周答疑 | 企业为员工承担的个税，可以税前扣除不？答疑环节

答疑环节，小K将综合每周老师在“会计网”答疑中的经典实务问题，总结给大家~当然啦，如果你在工作、学习、生活等方面有什么问题，都可以在后台留言给小K，并向会计网专业实操老师发问哦~

来源：会计网（wwwkuaijicom）

1营改增后，开具住宿费增值税发票，发票上单价及数量没写明，只有金额和税额，现在这种发票合规吗？是否一定需要写明数量单价？

根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。因此，收款方应当按照发票管理办法规定及企业实际经营业务的内容如实向付款方开具发票，填写的项目应齐全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

2上级政府拨付下来用于村里发展产业的扶贫资金用于投资做光伏发电站，这个资金需要缴税吗？

如果符合不征或免征的规定和要求，可以享受不征或免征的优惠。

3公司账面利润不分配，国地税可以注销吗？如何规避股息红利个人所得税？

需要分配后才能注销，因为即使不分配注销也是要扣交个税的。除非你公司各股东同意把利润全部捐赠给如红十字会、老年保障等非盈组织，才可以全额减免个税。

4企业为员工承担的个税，可以税前扣除不？

不可以。按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）的规定，企业为员工负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

5未办理一般纳税人，可以让对方开专票吗？

可以，但不建议。因为在期限内没能成产一般纳税人，并且没有认证，很有可能会为滞留票，会给开票方带来麻烦（税局查），同时也可能会给自己带来不必要的麻烦（有必要时税局也会要求购买方配合调查）。

6营业执照三证合一了，税号变了，还没做新的发票章，旧的发票章还有效吗？

应启用新的发票章，并到税局进行备案。

7物流公司一般把什么费计入“购买商品、接收劳务支付的现金”里面？

购买商品、接收劳务支付的现金是一般是营业成本支出，物流公司成本即直接车辆费用支出、人工成本支出、搬运设备支出、包装费用支出都入购买商品、接收劳务支付的现金。

8请问以前接受捐赠的设备，从未使用，也没有计提过折旧，现在期限到了，申请报废，账上怎么处理？

首先补计提在做固定资产清理。借管理费-折旧费，累计折旧。借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。如果是直接报废就把固定资产清理科目转入到营业外支出。

9业务员借出备用金后，多余款项用支付宝归还到公司账户上，像这样没有银行单据的存入款可以正常做账吗？

可以，公司账户有回单可作为原始凭证。

10成本会计中的材料耗用工作底稿要作为原始凭证附在记账凭证后面吗？

可以作为原始凭证，也可以另存备查。

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