FM889专题法制栏目《普法时间》今日节目精彩由市普法办和滨州市人民广播电台合作

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由市普法办和滨州市人民广播电台合作推出的专题法制栏目《普法时间》，今天来到直播间的是滨州市地方税务局政策法规科副主任科员张大鹏同志。

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问题一

主持人：黄河滩区脱贫迁建，是保障滩区贫困群众生命财产安全和脱贫致富的治本之策，是省委、省政府推进新旧动能转换“10+2”重大工程之一。请简要介绍一下地税部门对滩区迁建有哪些措施。

张大鹏：黄河滩区脱贫迁建，是保障滩区贫困群众生命财产安全和脱贫致富的重要举措，是推进新旧动能转换的重大工程之一。滨州市地税局按照市委、市政府和省地税局统一部署，充分发挥税收职能作用，大力支持黄河滩区脱贫迁建工作。

一是加强政策辅导。对涉及滩区迁建的税收优惠政策进行了梳理,要求相关县区地税局结合工作实际做进一步补充完善，并编印成册，积极开展政策辅导，切实做到应知尽知，应享尽享，并密切关注相关税收政策贯彻落实情况，及时研究解决政策执行中存在的问题。

二是优化服务措施。全面落实《全国税务机关纳税服务规范》和预约办税、首问责任制、一次性告知、延时服务等办税服务制度，在办税服务厅开展资料预审服务，帮助纳税人审核资料，确保纳税人顺畅办税。深入拓宽办税服务渠道，发挥国税地税联合办税、同城通办、省内通办的优势，为纳税人税收优惠办理、纳税申报等提供空间、时间的便利，降低纳税人的办税成本。积极开展纳税需求调查,广泛征集滩区迁建涉税单位和个人对税收工作的需求、意见和建议，确保纳税人提出的合理诉求得到及时有效解决。

三是加强督导考核。注重加强与各相关部门的协调沟通，树立“一盘棋”思想，协同推进，形成良好工作格局。加强对推进滩区迁建税收优惠政策贯彻落实的督导考核，确保税收优惠政策落到实处。

问题二

主持人：黄河滩区迁建的税收优惠政策具体涉及到哪些方面呢？

张大鹏：一是支持和促进重点群体创业就业，像高校毕业生自主创业、失业人员再就业等；二是支持小微企业发展；三是个人房产迁建税收减免；四是单位房产迁建税收减免；五是其他税收优惠政策。

问题三

主持人：支持和促进重点群体创业就业有哪些政策？

张大鹏：对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年5200元。

以上政策执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日。本政策按照备案减免税管理，纳税人应向主管税务机关备案。税收优惠政策在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

问题四

主持人：支持小微企业发展有哪些政策？

张大鹏：支持小微企业发展主要有：

（一）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

1．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

2．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

（二）自2017年1月1日起至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

问题五

主持人：个人房产迁建税收减免有哪些？

张大鹏：个人房产迁建税收减免主要涉及契税、土地增值税、印花税、个人所得税、增值税五个税种。

（一）契税

1．市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。

2．居民因个人房屋被征收重新承受住房,属于家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,对差价部分减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,对差价部分减按1.5%的税率征收契税。属于家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,对差价部分减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,对差价部分减按2%的税率征收契税。

（二）土地增值税

1．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

2．对个人销售住房暂免征收土地增值税。

（三）印花税

对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

（四）个人所得税

个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征个人所得税。

（五）增值税

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

问题六

主持人：单位房产迁建税收减免有哪些？

张大鹏：单位房产迁建主要涉及契税和土地增值税两个税种。

（一）契税

单位的土地、房屋被县级以上人民政府征收后，重新承受土地、房屋权属，其成交价格不超过货币补偿的，或者不缴纳产权调换差价的，对重新承受的土地、房屋权属免征契税；超过补偿的，或者需要缴纳产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。享受税收优惠的补偿标准参照《国有土地上房屋征收与补偿条例》（国务院令第590号）有关规定执行。

（二）土地增值税

1.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

2.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

问题七

主持人：其他税费优惠有哪些？

张大鹏：（一）印花税

自2011年11月1日起至2020年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（二）残疾人就业保障金

自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金（自2017年4月1日起执行）。

（三）增值税

自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

税收，好比是国家的血脉

税收是水，民生是船，水涨船高。

同时，依法纳税是公民应尽的义务