老板关心的6个税收问题，会计如何一次性给老板解释清楚 1、上月底给客户开了一张增值税专用发

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1、上月底给客户开了一张增值税专用发票，对方说一周内付完全部货款，可到现在对方一分钱未给，这种专票对方可能已经认证了，现在还能作废吗?

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跨月的发票不能作废，只能开具红字发票。

2、公司租了一套住宅用于接待客户，房屋租金是否计入业务招待费，按规定在企业所得税前限额税前扣除?

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根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

3、收取的租房违约金需要缴纳房产税吗?

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根据《房产税暂行条例》规定:房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，出租的房产，以租金收入为房产税计税依据，违约金不属于租金收入，不用缴纳房产税。

4、哪些增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票?

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住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业可以通过增值税发票新系统自行开具增值税专用发票。

5、高新技术企业认定要求提供纳税申报表，近3个年度是否包括申报当年?

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根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》规定:《认定办法》第十一条'须注册成立一年以上'是指企业须注册成立365个日历天数以上;'当年'、'最近一年'和'近一年'都是指企业申报前1个会计年度;'近三个会计年度'是指企业申报前的连续3个会计年度(不含申报年);'申请认定前一年内'是指申请前的365天之内(含申报年)。”因此纳税人所述情形为不包含申报当年的三个年度。

6、购买经法院拍卖的资产，有法院判决书与支付凭证，但由于出售方公司现已失联，导致公司未取得此批资产的购入发票，是否可以依据法院判决书与支付凭证正常入账?所发生费用能否做企业所得税前扣除?

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如果本来入账、扣除就不需要发票，法院判决书可以作为入账、扣除的证据。如果入账、扣除需要发票，那么法院判决书就不能作为入账、扣除的证据。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，纳税人发生的支出如取得合法、有效凭证及符合要求的，可在企业所得税税前扣除;反之，则不可扣除。