今年首只“暂停上市股”诞生 *ST众和“保壳”还须穿越失控危机因连续三个会计年度净利润为负

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因连续三个会计年度净利润为负，深交所近日发布公告，*ST众和将自5月15日起暂停上市。这也是A股市场今年首只被暂停上市的个股。

按照交易所的现行规定，上市公司暂停上市后的首年年报，同时满足净利润、净资产、营业收入、审计意见类型、经营和公司治理等相关规定，就可以向交易所提出恢复上市的书面申请。*ST众和也在公告中表示，目前已引入战略投资人，将接受其财务资助，积极通过重整程序化解债务危机，避免退市风险。

然而，在过去三年间，原有的纺织业务已全面停产、矿产业务运行不济。同时，公司实际控制人、董事长兼总裁许建成因涉嫌合同诈骗罪被捕，董事及高管接连离职，公司治理严重失控。财务内控、控股子公司管理等也出现重大缺陷，公司去年年报就被出具了无法表示意见的审计报告。此外，债务危机与诉讼纠纷缠身，证监会对公司的立案调查也尚未公布最终的处罚结果。对于*ST众和而言，退市警报远没有解除。

失控的首只暂停上市个股

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在年报披露后两周，*ST众和等来了交易所要求其暂停上市的决定。事实上，早在今年1月发布了预计2017年亏损的公告后，暂停上市几乎就成了定局。

4月27日晚，*ST众和发布年报，并在5月8日进行了更新。公告显示，2017年公司实现营收7.54亿元、同比下滑15%，归属上市公司股东净利润亏损了10.4亿元、较去年增亏422%。同时，年报还被福建华兴会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无法表示意见的审计报告。由于在2015年和2016年*ST众和已经连续两年出现亏损，达到暂停上市的规定，深交所5月10日宣布，公司股票将自5月15日起暂停上市。

面对巨亏，公司在公告中直言“面临十分严重的经营危机及债务危机”。目前，公司纺织印染板块业务陆续全面停工，业务收入减少，亏损额增大;矿山复工准备的时间延迟，锂精矿产量小，业绩亏损;锂盐等锂电材料业务由于原材料供给、流动资金紧张等因素影响，业务拓展受到制约，产能未能充分发挥、业绩欠佳。此外，银行及信托融资逾期未能归还，适用贷款合同违约利率，财务费用较上年同期增加。审计机构也表示，公司财务状况严重恶化，持续经营能力存在重大不确定性。

为扭转困境，*ST众和从去年起曾一度加紧剥离亏损资产，但却毫无进展。公司在去年6月就计划出售纺织印染板块资产，至年底未达成交易方案。今年3月至4月期间，又先后三次通过深圳联合产权交易所公开挂牌征集受让意向方，也一直没征集到合适意向方。

但*ST众和的麻烦，还不止于此。从2017年年报来看，除持续经营存在重大不确定之外，公司法人治理、财务内控等都严重失控。

去年5月，公司发布公告称，许建成因涉嫌合同诈骗罪在当年3月20日被公安机关逮捕。而截至目前，公司两名副总裁、独立董事、董事兼董事会秘书先后辞职，董事会成员低于法定人数，公司治理方面存在重要缺陷。因公司董事会、监事会任期届满未及时换届，以及董事会成员低于法定人数等情况，福建证监局已经两次向公司下发监管关注函。深交所也向公司下发了监管函。

由于人员离职、纺织印染板块陆续全面停工等因素，公司表示，财务方面人员紧缺，公司财务会计管理内部控制存在重大缺陷。去年8月，因2016年审计后业绩与快报数据存在重大差异、且未披露修正公告，公司和当事人被深交所公开谴责。12月，公司更正2016年年报，并因此被福建证监局出具警示函措施。

不仅如此，由于离职人员较多，内部管控薄弱，上市公司对控股子公司、银行账户等货币资金管理、信息披露等内部控制上也存在重要缺陷。

退市风险难消

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在暂停上市后，留给*ST众和的时间只有一年。

按照深交所股票上市规则的规定，暂停上市后首个年度报告同时符合相关条件可提出恢复上市申请，具体包括最近一会计年经审计净利润和扣非后净利润、净资产为正值，营业收入不低于1000万元，未被出具非标审计意见，具备持续经营能力、健全的公司治理结构和内部控制制度且运作规范，财务会计报告无虚假记载等。

*ST众和称，目前已引入战略投资人内蒙古兴业矿业股份有限公司(以下简称“兴业矿业”)，后者将向公司提供总额不超过6亿元的财务资助，补充新能源板块流动资金。同时继续寻求纺织资产的整体剥离，还将在近期安排董事会和管理层换届，配合审计机构完善审计程序等。

去年11月，已有公司债权人以公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由，向法院申请对公司进行破产重整。目前，法院尚未正式裁定受理重整程序。公司称，将推动公司实施重整，通过重整程序化解债务危机，避免退市风险。

除了要改善当前失控的公司治理、财务内控、经营现状等之外，*ST众和被立案调查也有待最终的结果。

去年9月，上市公司被证监会立案调查。今年2月，中国证监会福建证监局下发行政处罚事先告知书，认定公司2016年、2017年部分定期报告存在虚假记载。同时，未及时披露未能清偿到期重大债务、主要资产被查封、订立转让子公司股权的重要合同、公司董事长许建成被司法机关采取强制措施等重大事项。

对此，福建证监局给予上市公司警告，并处以60万元罚款;对相关责任人处以不同金额的罚款。*ST众和及相关责任人员对此结果进行陈述及申辩，证监会目前还未公布最终的处罚决定。

值得注意的是，*ST众和在去年8月曾公告，大股东许金和计划通过股份出让和表决权委托等方式，转让许金和、许建成父子对上市公司的控股权，以清偿债务。就在今年2月6日，许金和与新疆兴业锂能新能源投资有限公司签订合作意向书，拟将许氏父子所持全部股权表决权委托对方行使，进而将公司控制权让渡给新疆兴业。

目前，该转让计划尚未实施。而根据现行的减持规定，上市公司或者大股东、董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定和刑事判决作出之后未满6个月的，上市公司大股东、董监高不得减持股份。这也对上述控股权转让形成影响。