二是

没有对尽职调查中收集的辉山中国合并会计报表相关数据进行仔细审阅，没有发现报表中部分数据勾稽关系的明显错误； 

三是

没有对尽职调查报告中的相关公司股权结构图进行仔细审阅，没有发现图中辉山集团的股权结构与实际不符。

（基金君注：勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语，它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，这说明会计报表编制出现问题。）

江苏证监局认为，歌斐资产的行为违反了《私募投资基金监督管理暂行办法》第四条规定，也就是要求，私募管理人管理私募基金财产，应当恪尽职守， 履行诚实信用、谨慎勤勉的义务。

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