7、执 行预算；（七）根据年度预算执行情况 ， 编报预算执行情况及分析建议报告提交预算 委员会；（八）其他有关预算推行的策划与联络事项 。
第三章、全面预算的内容与编审程序第一节、全面预算内容第十三条全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体 ， 主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、 预算说明书六部分 。
（一）策略计划 策略计划是以企业历年的经营绩效为基础 ， 全面审视目标市场的政治、经济环境 ， 判断它们对于未来企业发展的影响 ， 并通过企业内部的优劣势分析 ，制定出企业在未来一年中的经营策略， 主要包括地区环境信息 、产品线分析、 机会与威胁、策略计划 。
是企业经营预算的依 。

8、据和基础 。
二）目标设定目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标 ， 是 全面预算的总体概括 。
本部分采用 BSC平衡记分卡）设定 ， 主要包括企业整 体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方 面体现的分目标 ， 其中指标的含义或计算方法说明参见 战略管理组织规划 之关键绩效指标表 。
三）经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算 ， 与公司损益表的计算有关 。
主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等 。
这些预算以实物量指标 和价值 。

9、量指标分别反映公司收入与费用的构成情况 。
四）资本支出预算 资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算 ， 如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算, 具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等 。
包括固定资产投 资预算表和未完工项目进展投资预算表 。
（五）财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算 ， 主要 包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营 运指标预算表 。
这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的 结果 。
（六）预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项 ， 以便于 。

10、阅读 理解各预算报表 。
主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛 利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计 已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等 。
第十四条 本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指：根据预算编制期以 前的实际数据 ， 结合预算编制期至年末的预测数据 ， 估计得出的全年数据称之为预估；在预算编制期对来年数据完全依靠推算或理想预期称之为预测 。
第二节、预算编审程序第十五条 来年预算的编审工作在每年度的 9 月份开始进行 ， 并尽量考虑执行 中的易操作性 ， 具体程序如下：9 月上旬业务单元预算委员会主任 （业务单元总经理） 组织召开业务单 。

11、元第 一次预算会议 ， 传达总公司之战略预算规划 ， 讨论来年的总体工作目标框架 ， 确定 来年的预算编审方法和程序， 下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各企业 。
【注：此会议也可以电话会议或书面文件形式召开】9 月中旬各企业预算委员会主任 （企业总经理） 组织召开企业第一次预算会 议 ， 传达总部及业务单元的预算编制精神 ， 听取公司预算执行委员（财会部经理） 关于本年度预算执行情况和分析建议报告 ， 财务总监作补充说明 ， 总经理提出来年 的工作目标框架并布置各部门制订下年度工作目标和计划 。
【注：此会议也可以与企业的月度经营绩效检讨会结合】9 月下旬企业召开第二次预算委员会会议， 听取各部门的下年度工作目标和 计 。

12、划 ， 拟订公司经营管理总目标、分目标和经营计划 ， 并责成财会部按照规定之表 单格式编制全面预算 。
注：此会议也可以与企业年度工作安排会议结合】10 月上旬企业召开第三次预算委员会会议 ， 讨论通过公司下年度全面预算 方案并上报至业务单元预算委员会 。
【注：此部分也可以传阅或审批方式进行】10月中旬业务单元召开第二次预算会议 ， 听取业务单元预算执行委员（业 务单元财务经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告 ， 对本年度之预算执行 情况作出客观评价 ， 听取预算执行委员提报根据各企业预算汇总之业务单元预算草 案, 讨论各企业的策略计划、目标设定和财务预算 ， 并将修正意见反馈回企业责其调 整 。

来源：(未知)

【学习资料】网址：/a/2021/0201/0021260729.html

标题：业务管理单元全面预算管理制度|业务管理单元全面预算管理制度( 二 )