以某集团单位为例 ， 虽然近年来 ， 该单位先后荣获 先进单 。

12、位称号 ， 也完成了上级下达的各项经济指标 ， 取得了较好的工作业绩 ， 但是在单位内部仍然存在：科室之间缺乏沟通、各行其是 ， 整体意识、团队意识较 差；内部考核机制不健全 ， 执行力较弱；分工不明确 ， 责任心不强 ， 缺乏监督机 制等问题 。
如果能有一套完善的内部管理控制机制 ，上述问题必能得到较好的解 决 。
而要建立完善的内部管理控制机制 ，提高管理层对内部管理控制的认识、 态 度和行动对企业的经营管理是十分重要的 。
具体包括管理层的思想和经营作风；企业的组织结构；业务流程的建立及控制；人事制度及实施状况等 。
当然 ， 在规划 企业内部控制制度时 ， 应该将内部会计控制制度和内部管理控制制度结合起来 ， 建立适合企业自身的制度 ， 不能 。

13、厚此薄彼 。
（二）内部管理控制制度建设应注重建立适当的组织结构、加强企业业务控 制、提高人员素质内部管理控制由组织控制、业务控制和人事控制构成 ， 因此 ， 加强内部管理控 制的建设应注重从这三方面着手 。
在构建组织结构时， 我们可以按照企业总目标 目标分解组织分层这样的过程和机制进行运作 ， 通过分层 ， 明确各 层次的上下级之间在进行分权、管理、执行、控制和服从等的关系 ， 以使权利分散,形成相互联系、相互制约的格局；业务流程的内部控制应根据企业业务的特 点 ， 确定相应的部门和人员 ， 通过部门之间业务的传递 ， 并配备相应的人员负责 ，进行相互验证与监督检查 ， 以保证企业业务正常运行；人员素质的建设包括对人 员良好的思想和 。

14、职业道德的建设 ， 对人员业务素质和专业技能的培养 ， 同时,还应 该注意对人员进行定期轮岗和对人员的选择、使用、培训等环节的控制 。
此外 ， 在加强组织控制、业务控制和人事控制这三方面的建设时 ， 我们还应将系统论和 信息论的思想贯彻其中 ， 以保证制度之间的制约性、互补性和配套性 。
（三）内部管理控制制度的建设应在权衡成本效益原则的基础上与企业的长 期战略规划相结合一般来说 ， 企业已有的管理控制制度都是针对那些重复发生的业务类型而设 计的 ， 因此可能会对未能预料到的业务失去控制 。
在现代社会里 ， 许多企业都是处 在不断变化的环境中 ， 为了便于生存和保存竞争能力 ， 势必要经常调整经营策略 ，或进行内部组织结构调整 ， 或收购其他企业等 。
那么企业在制定内部管理控制制 度时,就应该结合成本效益原则 ， 充分考虑这些因素的影响 。
总之,在建立和完善企业内部控制系统的过程中 ， 应该紧紧围绕内部会计控制 这个核心,同时兼顾与会计相关的管理控制 。
而加强内部管理控制的建设 ， 应该从组织控制、业务控制、人事控制三方面着手进行 。
在建设过程中 ， 以良好的组织结构和业务流程为基础 ， 重点加强人员素质的培养 ， 否则 ， 即使内部控制在整体上 再完善,实施的效果也会大打折扣 。

来源：(未知)

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标题：加强|加强内部管理控制完善企业内部控制( 三 )