1、公司经营分析体系方案目录第一章 财务报告分析31.1 财务报表分析的框架31.2 财务分析的具体内容41.2.1 财务报表重要科目增减变化41.2.2 主要财务指标的完成情况51.2.3 基本财务比率分析61.2.4 财务总体状况分析及评价71.2.5 专项分析91.2.5.1 销售收入分析91.2.5.2 产品销售成本101.2.5.3 期间费用101.2.5.4 销售毛利和净利润131.2.5.5 应收账款131.2.5.6 应付帐款141.2.5.7 存货141.3 小结15第二章 价值链分析152.1 价值链分析的框架152.2 价值链分析的具体内容152.2.1 主体活动分析152. 。

2、2.1.1 内部后勤162.2.1.2 生产经营162.2.1.3 外部后勤162.2.1.4 市场营销172.2.1.5 服务172.2.2 支持活动182.2.2.1 采购182.2.2.2 人力资源182.2.2.3 研究开发192.2.2.4 基础设施19第三章 外部环境分析203.1 任务环境分析203.1.1 供应商的讨价还价能力203.1.2 潜在进入者分析203.1.3 替代品的威胁203.1.4 买方的讨价还价能力203.1.5 现有竞争对手之间的竞争213.2 宏观环境分析213.2.1 经济213.2.2 人口/社会文化力量213.2.3 政治/法律力量213.2.4 技 。

3、术力量22第一章 财务报告分析1.1 财务报表分析的框架财务报表重要科目增减变主要财务指标完成情况表基本财务比率分析雷达分析方法财务总体状况分析及评价应收账款应付账款存货专项分析销售收入产品销售成本期间费用毛利润、净利润问题分析结论1.2 财务分析的具体内容1.2.1 财务报表重要科目增减变化重要科目的变动能突出反映整个公司的运营情况 ， 将报表中重要科目的阶段性变动突出列示 ， 以此反映公司本身所具有的优势以及内部存在的问题 。
200 年财务报表重要科目增减变动表单位（元）项目资产现金银行存款 应收帐款 其他应收款存货固定资产净值总资产负债 短期借款应付帐款流动负债合计负债合计 未分配利润所有者权益2 。

4、00 年200 年200 年 01-02 增减额 01-02 增减率 02-03 增减额 02-03 增减率合计产品销售收入产品销售成本产品销售毛利减：销售费用管理费用财务费用产品销售利润净利润经营活动产生现金净额投资活动产生现金净额筹资活动产生现金净额现金及现金等价物净增加额1.2.2 主要财务指标的完成情况200 年主要财务指标完成情况分析（单位：万元）公司年度比去年同期增长比去年同期增长项目计划2003 年2002 年2001 年完成年度计划(+)降低(-)额(+)降低(-)%产品销售收入产品销售成本产品销售毛利毛利率(%)销售费用管理费用财务费用主营业务利润其他业务利润营业外收入营业外 。

5、支出以前年度损益调整利润总额所得税净利润销售净利率% 销售资金回笼率存货周转率应收帐款周转率1.2.3 基本财务比率分析珠江公司 2001 年2003 年财务比率分析表种类比率名称2001 年2002 年2003 年流动比率流动资产流动负债短期偿债能力 速动比率（流动资产存货）流动负债保守速动比率（现金短期证券应收帐款净额）流动负债资产负债率负债总额资产总额长期偿债能力 已获利息倍数息税前利润利息费用产权比率负债股东权益资产收益率（净利润总资产）100销售净利润率（净利润销售收入）100盈利能力销售毛利率（毛利产品销售收入）100 权益资产收益率（净利润股东权益）100 总资产周转率销售收入净 。

6、额总资产应收帐款周转率销售净额平均应收帐款总额营运能力存货周转率销售成本平均存货固定资产周转率销售收入净额固定资产平均净值销售现金比率经营现金净流量销售额获现能力总资产现金流量率净现金流量总资产利润现金比率经营净现金流净利润发展能力销售增长率（本年销售增长额上年销售额）100净利润增长率（本年净利润上年净利润）100总资产增长率(本年总资产增长额年初资产总额)100发展能力 20短期偿债能力 13短期偿债能力 2发展能力 192短期偿债能力 31发展能力 180长期偿债能力 4-1获现能力 17-2长期偿债能力 5-3获现能力 16-4长期偿债能力 6获现能力 15盈利能力 7营运能力 14盈 。

7、利能力 8营运能力 13盈利能力 9营运能力 12盈利能力 10营运能力 112002年数据/2001年数据2003年数据/2001年数据1.2.4 财务总体状况分析及评价雷达图利用杜邦等式和杜邦图 ， 可以帮助管理层更加清晰的看到权益资本收益率的决定因素 ，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联 ， 给管理层提供了一张考察公司资产管理效率是否最大化股东投资回报的路线图 。
杜邦分析模型：所有者权益收益率资产收益率权益乘数（净利润/ 总资产）（总资产/股东权益）（净收益/销售收入）（销售收入/总资产）/(1资产负债率)销售净利润率总资产周转率(1+负债/股东权益)重要指标1）股东权益收益率 。

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标题：王家荣|王家荣_集团公司经营分析方案