解：应收帐款收现保证率当期预计当期预计其他现金需要量稳定可靠的现金来源当期应收帐款余额总计13.3- 。

27、68= 91.25%解:(100000 5000 20000 80000 10%) -(50000 10000)- 800003、某企业自制零件用于生产其他产品 ， 估计年零件需要量4000件 ， 生产零件的固定成本为 10000元 ， 每个零件年储存成本为 10元 ， 假定企业生产状况稳定 ， 按次生产零件 ， 每次的生产准备费用为800元 ， 试计算每次生产多少最合适 ， 并计算年度生产成本总额 。
解：设每次生产 Q件 ， 已知 A=4000, C=10 F=800 求Q二 800(件)年度生产的总成本 =10000+8000=18000(元) 4、某批发企业购进某商品1000件 ， 单位买价50元(不含增值税) ， 卖价 80元(不 。

28、含增值税) ， 货款系 银行借款 ， 利率14.4% 。
销售该商品的固定费用 10000元 ， 其他销售税金及附加 3000元 ， 商品适用17%的 增值税率 。
存货月保管费率为 0.3% ， 企业的目标资本利润为20%计算保本储存期及保利储存期 。
解：存货保本储存天数：毛利-一次性费用-销售税金及附加 日增长费用= 581(天)(80-50 1000-3000-1000050 (1 17%) 1000 (14.4% 0.3%)36030存货保利储存天数:毛利-一次性费用-销售税金及附加-目标利润 日增长费用(80-50 1000 -3000 -10000 - 50 (1 17%) 1000 20%/工、=181(天) 。

29、50 (1 17%) 1000 (14.4% 0.3%)360306、某企业年赊销收入 96万元 ， 贡献毛利率30% ， 应收账款平均收回天数为 30天 ， 坏账损失率1% ， 应收 账款再投资收益率 20% ， 现有改变信用条件的方案如下：应收账款平均年赊销收入坏账损失(万元)收回天数方案 A451122方案 B601355现方案 （30 天）万案A （45 天）万案B（60 天）差异万案A万案B赊销收入贝献毛益额应收账款 周转率（次）应收账款 平均余额再投资收益额坏账损失额净收益试通过上表计算结果做出正确决策 。
解：有关计算见下表:现方案 （30 天）万案A（45 天）万案B（60 天）差异万案A万案B赊销收 。

30、入96000011200001350000+160000+390000贝献毛益额288000336000405000+48000+117000应收账款周 转率（次）128646应收账款平 均余额80000140000225000+60000+145000再投资收益 额160002800045000+12000+29000坏账损失额96002240067500+12800+57900净收益262400285600292500+23200+30100由于方案B实现的净收益大于方案 A,所以应选用方案 B财务管理形成性考核作业 （四）参考答案一、单项选择题1、 假设某公司每年发给股东的利息都是1.6 。

31、元 ， 股东的必要报酬率是10% ， 无风险利率是5% ， 则当时股价大小（A）就不应购买 。
A、16B、32C、20D、282、 某股票的市价为10元 ， 该企业同期的每股收益为0.5元 ， 则该股票的市盈率为（A ） 。
A、20B、30C、5D、103、 投资国债时不必考虑的风险是（A ） 。
A、违约风险B、利率风险C、购买力风险D、再投资风险4、下列有价证券中 ， 流动性最强的是（ A）A、上市公司的流通股B、百上市交易的国债C、企业发行的短期债券D、企业发行的非上市流通的优先股5、 下列因素引起的风险中 ， 投资者可以通过证券组合予以分散的是（D）A、宏观经济危机B、通货膨胀C、利率上升D、企业经营管理不善6、某企业单 。

32、位变动成本 10元 ， 计划销售1000件 ， 每件售价15元 ， 欲实现利润800元 ， 固定成本应控制在（ D ）A、 5000元B、 4800 元C、 5800 元D、 4200 元7、公司当法定公积金达到注册资本的（ B ）时 ， 可不再提取盈余公积金 。
A、 25%B、 50% C、 80% D、 100%8、下列项目中不能用来弥补亏损的是（ A ） 。
A、资本公积 B、盈余公积金 C、税前利润D、税后利润9、下列经济业务不会影响企业的流动比率的（ B） 。
A、赊销原材料B、用现金购买短期债券C、用存货对外进行长期投资D、向银行办理短期借款10、若流动比率大于 1 ， 则下列结论成立的是（ B） 。
A 、速动比率必 。

33、大于 1B 、营运资本大于 0C、资产负债率大于1D、短期偿债能力绝对有保障二、 多项选择题1 、长期债券收益率高于短期债券收益率 ， 这是因为（A、长期债券持有时间长 ， 难以避免通货膨胀的影响C、长期债券面值高D、长期债券发行困难2、政府债券与企业债券相比 ， 其优点为（A 、风险小 B 、抵押代用率高3、股票投资的缺点有（ AB） 。
A、求偿权居后B、价格不稳定4、下列各项中属于税后利润分配项目的有A、法定公积金B、任意公积金5、下列各项目可用于转增资本的有（A、法定公积金B、任意公积金6、股利无关论认为（ ABD ）A、投资人并不关心股利是否分配C、只有股利支付率会影响公司的价值AB )E、ABC） 。

稿源：(未知)

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标题：2017|2017年电大财务管理形成性考核作业(一)参考答案( 五 )