1、如何加强基层中央银行集中核算内控制度【摘要】会计集中核算系统、大额支付系统、小额支付系统上线运行后加强会计核算管理和完善内控制度是当前人民银行支付结算部门和会计核算部门工作中的重中之重基层会计核算工作在内部控制方面仍存在着诸多问题和不足如何通过内控制度有效防范会计核算风险成为一个课题本文针对此问题作了粗浅的探索并提出了一些建议【关键词】中央银行；会计集中核算；内控制度；风险防范；建议会计核算风险是人民银行内部风险中的第一风险特别是对外服务窗口的会计核算部门更是易发地会计集中核算系统、大额支付系统、小额支付系统上线运行后随着业务的变化加强会计核算管理和建立完善内控制度是当前人民银行支付结算部门和 。

2、会计核算部门工作中的重中之重从对会计核算工作检查的整体情况看近年来会计核算工作从强化内部管理入手在建立制度、强化内控、防范核算风险等方面做了大量的工作尤其是会计人员的内部控制和会计核算管理水平逐步得到改善和提高初步显示了会计核算内控机制的重要作用但是长期以来部分会计人员的惯性思维以及现实快速变化的各种新业务、新知识、新管理、新要求的不断出现使得会计核算工作在内部控制方面仍存在着诸多问题和不足如有些会计人员有章不循或执章不严等还有一些县支行的内控问题屡查屡犯始终得不到彻底整改从这些问题产生的导因来看有制度本身的客观因素但更多的是有人为的主观原因归结起来主要有以下几个方面一是对内控建设的认识不够明 。

3、确有一部分会计人员及少数部门负责人不能正确认识内控建设的真正意义也有一些会计人员认为内控建设就是日常各项工作制度和业务规程的简单汇总这些制度和规程集中到了一块内控建设就达到了要求这些观念没有从本质上认识到内部控制是一种机制、一种过程看不到内部控制是由人来实现的内部控制中出现的各类问题归根到底都源于人的因素只有通过加强对“人”的监督和制衡才能达到监督和制约“事”的目的由于认识上的偏差使得一部分人不会将内部控制建设作为一种贯穿于决策、执行和监督整个过程中的动态风险控制机制不会将内控制度作为有效的管理工具使用自然也就不能充分发挥其对业务工作应有的促进作用从而使有些制度悬在墙上、停在嘴边不能落实到行动 。

4、和工作中去二是会计内控制度不完善这是产生会计核算风险的重要原因主要表现在会计内控未能有效发挥作用如有些会计核算业务缺乏必要的控制手段会计账务处理不规范会计岗位的人员违规操作等三是权力制约失衡权力制约机制要求临柜人员、记账员、复核员、主管、事后监督、会计主管等完全分离以起到相互制约、相互牵制、查错防弊、堵塞漏洞和防范核算风险的作用但目前由于有些县支行会计核算部门的会计人员不足难以按岗位配置人员以达到有效制衡如有的会计人员既从事票据交换业务又从事记账、复核等会计业务；既掌握票据交换专用章又掌管业务公章、转讫章、联行章等重要印章会计人员的行为不能得到有效的牵制和制约这是会计核算中经常发生案件的重要原 。

5、因四是内部检查力度不够从本次检查的总体情况来看有些县支行由于会计部门的会计人员配备不足许多常规监督检查工作无法正常开展由于内部检查的频率和覆盖面均未达到一个合理的水平就无法及时发现会计工作中存在的问题突出的表现是票据及结算凭证审查不严如金额错误或日期错误；现金支票印鉴没有折角验印或账号户名不符等也办理了结算手续上述这些违规操作行为得不到及时有效纠正加大了会计核算工作的潜在风险五是内控防范不力少数会计人员“先天”风险防范意识淡薄缺乏工作责任心思想麻痹形成会计核算上的漏洞个别县支行的会计核算部门负责人自我监督意识不强对违规问题姑息迁就导致“一事失严百事效尤”；特别是对一些制度执行情况检查监督不力部 。

6、分事后监督人员工作马虎未能及时发现存在的问题没有真正形成一道立体防线针对以上问题基层支付结算（会计）部门和各级核算部门应当把加强内部控制作为内部管理工作的重中之重和第一要务来抓深抓实只有建立起科学的内控管理机制才能有效防范和化解会计核算风险做到防患于未然具体措施是一、提高内控认识夯实内部控制的“人本”基础从提高思想认识入手切实增强广大会计人员的内部控制与风险防范意识是会计核算内部控制建设的一项重要基础基层支付结算（会计）部门和各级核算部门应当把会计核算内部控制工作同思想政治工作一道成为会计核算工作的“生命线”支付结算（会计）部门要树立“内控优先”的思想做到认识上定向中心上定位操作上定规同时确立 。

稿源：(未知)

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标题：如何|如何加强基层中央银行集中核算内控制度