第十四条 财务部应对公司总部和各下属单位的成本费用开支情况定期进行统计和分析 ， 随时监控成本费用开支的情况 ， 发现异常情况的要尽快查明原因 ， 及时向有关领导报告 ， 以便采取有效措施 ， 进行制止和纠正 。
第十五条 财务部应对公司总部和各下属单位的年度成本开支情况与下达的指标额进行比较、分析、考核 ， 找出超支或节约的影响因素 ， 明确责任 ， 向有关领导报告 ， 请示处理意见 。
第四节 监督与检 。

7、查第十六条 天能控股集团公司成本费用的监督检查权由公司总部财务管理中心行使 。
第十七条 成本费用开支的监督检查的主要内容包括：（一） 成本费用控制的岗位分工和授权批准情况 ， 重点检查是否存由一人兼任两个以上不相容岗位的现象和成本费用的开支是否获得授权或批准 。
（二） 成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象 。
（三） 成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法、真实和有效 。
（四） 成本费用开支的所运用的会计科目是否正确 ， 记录有关会计帐薄和编制有关会计报表是否准确、规范 。
（五） 非正常成本费用开支是否由公司高管授权或批准 。
第十八条 内部审计人员对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节 ， 应要求被检查单位纠正和完善 ， 发现重大问题应写出书面检查报告 ， 向有关领导和部门汇报 ， 以便及时采取措施 ， 加以纠正和完善 。
第十九条 本办法经集团公司董事会批准后发布执行 ， 集团公司财务中心负责制订、修改并解释 。
此前有关集团公司对控（参）股公司管理的规定 ， 凡与本办法有抵触的 ， 均依照本办法执行 。
第二十条 本办法未尽事宜 ， 执行国家有关法律、法规和集团公司的有关规定 。
第二十一条 本办法从下发之日起执行 。
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标题：集团|天能集团财务内部控制制度成本费用( 二 )