借记“股权投资”科目 ， 贷记“资产基金股权投资”科目；借记“应收股利”科目 ， 贷记“资产基金应收股利”科目 。
（二）负债类 。
1.关于原未入账的债务 。
新旧转账时 ， 债务管理部门应当于2015年12月20日前 ， 对应付短期政府债券、应付长期政府债券、借入款项、应付地方政府债券转贷款、应付主权外债转贷款、其他负债等进行梳理 ， 将有关资料转财政总预算会计 。
财政总预算会计按照债务管理部门提供的相关资料 ， 将2015年12月31日前未入账的应付短期政府债券、应付长期政府债券、借入款项、应付地方政府债券转贷款、应付主权外债转 。

13、贷款、其他负债确认记入新账有关科目的期初余额 。
具体会计处理如下：（1）1.借记“待偿债净资产应付短期政府债券”科目 ， 贷记“应付短期政府债券”科目 。
（2）2.借记“待偿债净资产应付长期政府债券”科目 ， 贷记“应付长期政府债券”科目 。
（3）3.借记“待偿债净资产借入款项”科目 ， 贷记“借入款项”科目 。
（4）4.借记“待偿债净资产应付地方政府债券转贷款”科目 ， 贷记“应付地方政府债券转贷款”科目 。
（5）5.借记“待偿债净资产应付主权外债转贷款”科目 ， 贷记“应付主权外债转贷款”科目 。
（6）6.借记“待偿债净资产其他负债”科目 ， 贷记“其他负债”科目 。
财政财政总预算会计如有2015年12月31日前未入账的其他事 。

14、项 ， 应当按照新制度规定记入新账有关科目的期初余额 。
四、会计报表新旧衔接（一）编制2016年1月1日期初资产负债表 。
财政财政总预算会计应当根据新账各会计科目期初余额 ， 按照新制度编制2016年1月1日期初资产负债表 。
（二）2016年度总预算会计报表的编制 。
财政财政总预算会计应当按照新制度规定编制2016年的月度、年度会计报表 。
五、其他事项（一）原通过原“暂付款”、“暂存款”科目核算的国债转贷相关业务 ， 自2016年1月1日起 ， 改为通过“其他应收款”、“其他应付款”科目核算 。
（二）原通过原“暂存款”科目核算的收回财政存量资金相关业务 ， 自2016年1月 1日起 ， 改为通过“其他应付款”科目核算 。
（三）尚未 。

15、清理完毕的专项支出财政专户资金 ， 转入“专用基金结余”科目 。
在清理期内 ， 相应资金收支通过“专用基金收入”、“专用基金支出”科目核算 。
附表：新旧财政总预算会计制度会计科目对照表附表：新旧财政总预算会计制度会计科目对照表原财政总预算会计制度会计科目及补充规定会计科目新财政总预算会计制度会计科目科目编号会计科目名称科目编号会计科目名称一、资产类101国库存款1001国库存款1003国库现金管理存款*103财政零余额账户存款1005财政零余额账户存款102其他财政存款1004其他财政存款1003国库现金管理存款*104有价证券1006有价证券105在途款1007在途款109待发国债1081待发国债111 。

16、暂付款1021借出款项*1036其他应收款*112与下级往来1031与下级往来121预拨经费1011预拨经费1036其他应收款*122基建拨款-131财政周转金放款132借出财政周转金133待处理财政周转金1036其他应收款*141借出外债1045应收主权外债转贷款*2015其他应付款*142141应收外债利息借出外债1045应收主权外债转贷款*143142应收外债费用应收外债利息1041应收地方政府债券转贷款*1071股权投资*1022应收股利*二、负债类211暂存款2011应付国库集中支付结余*2015其他应付款*2017应付代管资金*212与上级往来2012与上级往来213已结报支出20 。

17、91已结报支出222借入款-223借入财政周转金-241借入外债2022借入款项*2027应付主权外债转贷款*2015其他应付款*242应付外债利息2022借入款项*2027应付主权外债转贷款*243应付外债费用2022借入款项*2027应付主权外债转贷款*2001应付短期政府债券*2021应付长期政府债券*2026应付地方政府债券转贷款*2045其他负债*三、净资产类301预算结余3001一般公共预算结转结余305基金预算结余3002政府性基金预算结转结余306国有资本经营预算结余3003国有资本经营预算结转结余307专用基金结余3007专用基金结余315预算稳定调节基金3031预算稳定调节 。

18、基金321预算周转金3033预算周转金322财政周转基金-323财政专户管理资金结余3005财政专户管理资金结余343净资产调整3081资产基金3082待偿债净资产四、收入类401一般预算收入4001一般公共预算本级收入405基金预算收入4002政府性基金预算本级收入406国有资本经营预算收入4003国有资本经营预算本级收入407专用基金收入4007专用基金收入408债务收入4041债务收入409债务转贷收入4042债务转贷收入411补助收入4011补助收入412上解收入4012上解收入413地区间援助收入4013地区间援助收入414调入资金4021调入资金415调入预算稳定调节基金4031动 。

稿源：(未知)

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标题：新旧|新旧财政总预算会计制度有关衔接问题的处理规定-核稿后( 三 )