傻大方摘要：【税务|税务会计形成性考核作业三参考答案Word版|会计|形成|考核|作业|参考答案】（3）应纳税所得额=100+0.2=100.2（万元）应纳所得税额=100.233%=33.066（万元）2、（1）允许列支的业务招待费=8005=4（万元）超标准列支=9-4=5（万元）（2）允许扣除的计税工资标准=500.05512=...

1、税务会计形成性考核作业三参考答案五、业务题1、（1）允许列支的业务招待费=15005+（1600-1500）3=7.8（万）超标准列支8-7.8=0.2（万元）（2）年末应提坏账准备=1205=0.6（万元）企业实际计提的坏账准备金0.5万元可在税前全额扣除 。
（3）应纳税所得额=100+0.2=100.2（万元）应纳所得税额=100.233%=33.066（万元）2、（1）允许列支的业务招待费=8005=4（万元）超标准列支=9-4=5（万元）（2）允许扣除的计税工资标准=500.05512=33（万元）超标准列支=60-33=27（万元）（3）允许列支的“工资经费”=33（2%+14%+1. 。

2、5%）=5.775（万元）超标准列支=6017.5%-5.775=4.725（万元）（4）罚款和税收滞纳金0.4万元不得从税前扣除 ， 应调增去年企业应纳税所得额 。
（5）法定公益性、救济性捐赠扣除额（-20+5+27+4.725+0.4+16）3%=33.1253%=0.994 (万元)（6）应纳税所得额=33.125-0.994=32.131（万元）应纳所得税=32.13133%=10.603（万元）3、（1）各年会计折旧与税收折旧如下表：单位：万元年限项目12345610会计折旧201612840税收折旧666666时间差异141062-2-6（2）递延法计算的所得税费用及递延所得税金额单位： 。

【税务|税务会计形成性考核作业三参考答案Word版】3、万元年限项目12345678910税前会计利润350350350350350400400400400400永久性差异10101010101010101010时间性差异141062-2-6-6-6-6-6应税所得374370366362358404404404404404所得税税率33%33%33%33%30%30%30%30%30%30%应交所得税123.4122.1120.8119.510741212121.2121.2121.2121.2时间性差异影响额4.623.31.980.66-0.66-1.98-1.98-1.98-1.98-1.98所得税费用118.8118.8118.8118. 。

4、8108.06123.18123.18123.18123.18123.18注：第10年转回的应纳税时间性差异的所得税影响金额=4.62+3.3+1.98+0.66-0.66-1.984=1.98（3）递延法和债务法的会计处理 第一至四年的会计处理相同单位：万元年限项目1234借：所得税1188118811881188借：递延税款46233198066贷：应交税金-应交所得税1234122112081195 第五至十年的会计处理不同单位：万元年限项目 递延法债务法56105610借：所得税10806123181080123贷：递延税款0661980618贷：应交税金-应交所得税1074121210741212注：对于债务法 ， 第五年的会计处理除上所列外 ， 还得增加调整分录：借：所得税 0.96贷:递延税款 0.96 (14+10+6+2)3%4、（1）2001年应交所得税递延税款金额（借方）（300-50）+20033%=148.5（万元）（2）本年应交所得税=（2000-300-50+250+200）33%=693（万元）本年所得税费用=693-148.5=544.5（万元）借：所得税 544.5递延税款 148.5贷：应交税金应交所得税 693（3）华丰公司2001年的年度利润=2000-544.5=1455.5（万元）可复制、编制 ， 期待你的好评与关注 。

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