出纳员根据每日领取的备付现金总数 ， 扣去未付 的剩余现金 ， 轧算出当天实付金额 ， 与现金付出 日记账合计数和会计部门的“现金”贷方发生额核对 相符 ， 填写入库单 ， 登记款项交接登记簿 ， 并将 剩余备付金交库管人员审核入库 。
现 。

7、金业务课件 库管员接到收款员和付款员交来的现金与现金收 付日记账核对无误后 ， 将现金入库 ， 同时登记现 金库存簿 ， 将当日库存数加减本日收储的现金数， 结出当日库存 ， 并与实存现金、现金库存簿的 本日余额、会计部门的现金总账的本日发生额与 余额进行核对 ， 做到账款、账账符合 。
现金业务课件 三、出纳错款的核算 出纳错款是指出纳在收、付款中发生了现金短缺 ， 导致账 实不符的现象 。
其处理原则为： 长款不得寄库 ， 短款不得空库 ， 长短不能互补 。
现金业务课件 1、出纳长款的核算 应及时查明原因 ， 退还原主 。
若当天未能查明原因 ， 可先 由出纳部门出具证明 ， 经会计主管人员同意后 ， 由会计部 门填制现金收入传票 ， 暂列其他应付款 。

【现金|现金业务课件】8、科目 借：库存现金 贷：其他应付款 现金业务课件 查明原因 ， 若是客户多交或银行少付时 ， 应及时退 还 借：其他应付款 贷：库存现金【或吸收存款】 若经查找 ， 该长款确实无法归还 借：其他应付款 贷：营业外收入 现金业务课件 2、出纳短款的核算 借：其他应收款 贷：库存现金 查明原因 ， 追回短款后 借：库存现金 贷：其他应收款 若短款无法收回 ， 又属于技术性短款时 ， 按规定报 损 ， 作银行损失处理 借：营业外支出 贷：其他应收款 现金业务课件 第三节 现金库房管理与款项运送的核算 一、原则： 1、设置出纳专用库房 。
2、实行双人共同负责 。
3、严格入库制度 。
4、建立定期查库和不定期查库 。
现金业务课件 二、现金的调拨 1、内部现金的调拨 银行款项内部调拨应当注意的事项： 坚持双人押送 ， 武装护送； 严守秘密 ， 专车运送； 严密交接手续 。
现金业务课件 内部现金调拨的账务处理 调出行的会计处理 借：清算资金往来 贷：库存现金 调入行的会计处理 借：库存现金 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：清算资金往来 现金业务课件 2、向央行提取和交存现金的核算 向人民银行发行库提取现金时 借：库存现金 贷：存放中央银行款项银行存款户 向人民银行交存现金时 借：存放中央银行款项银行存款户 贷：库存现金 。

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标题：现金|现金业务课件( 二 )