1、现金业务课件 第六章 现金业务 的核算 现金业务课件 了解现金出纳业务的任务和工作原则； 熟练现金收付的核算手续； 熟悉金库管理的一般常识和手续 。
学习目标学习目标 现金业务课件 第一节第一节 概述概述 一、现金与银行一、现金与银行 现金是指现实购买力或清偿力的现行通货 ， 即货现金是指现实购买力或清偿力的现行通货 ， 即货 币 。
货币产生以后 ， 银行也就产生了 ， 最初的银币 。
货币产生以后 ， 银行也就产生了 ， 最初的银 行业实际上就是货币收付、保管、兑换的经营站行业实际上就是货币收付、保管、兑换的经营站。
所以就有没有货币（现金）的收入和付出 ， 没 。
所以就有没有货币（现金）的收入和付出 ， 没 有现金出纳 ， 就没有银行 。

2、之说 。
有现金出纳 ， 就没有银行之说 。
现金业务课件 出纳 ， 就是支出和纳入的意思 。
商业银行出出纳 ， 就是支出和纳入的意思 。
商业银行出 纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与 缴存、现金保管与运送、代理金银收兑保管与交缴存、现金保管与运送、代理金银收兑保管与交 售、外币兑换与保管等项工作的总称 。
售、外币兑换与保管等项工作的总称 。
现金业务课件 央行 发行库 发行基金 商业银行 业务库 市场 现金库 现金投放 现金回笼 货币流通领域 发行 回笼 发回 净发行 发回 净投放 投回 净回笼界限 现金业务课件 二、银行现金的任务 1、按照国家金融法令和有关制度 ， 办 。

3、理现金收付、 清点、调运以及损伤票币的兑换 2、根据货币流通的需要 ， 调剂市场各种票币的比 例 ， 做好现金回笼和供应工作 3、按规定保管现金、外币、金银和有价证券以及 其他贵重物品 。
4、按照国家规定 ， 加强现金管理 ， 代办金银代购 、配售业务 ， 开展金银回收和节约代用工作 5、宣传爱护人民币 ， 组织反假钞 ， 反破坏人民币 工作 6、加强柜面监督 ， 维护财经法纪 。
现金业务课件 现金业务课件 三、现金工作的原则 1、钱账分管、双人经办（双人管库、双人守库、 双人押送） 2、先收款后记账 ， 先记账后付款 3、收付分开复核制度 4、交接手续和查库原则 5、严格现金发行及回笼 现金业务课件 四、现金出纳柜员制 由柜员 。

4、一人对外办理现金收付业务的一种劳动组 织形式 。
必须达到国家或本系统会计达标升级标准 ， 现金 收付业务必须全部使用微机处理 ， 配有对柜员办 理业务全过程的录象监控 。
现金业务课件 五、五、现金业务操作要求现金业务操作要求 现金业务必须通过核心业务系统进行核算 ， 做到 当日记账、日账日清 。
柜员办理现金业务时 ， 必须坚持存入现金先收款 后记账 ， 付出现金先记账后付款 。
办理现金收款业务 ， 应轧打实物券别明细 ， 与凭 证上的币种、券别、金额核对相符 。
现金业务课件 办理现金收款业面点清 ， 不得与内部钞券调换或 混淆 。
发现长短款 ， 应立即全部退还客户 ， 补足 后再次清点 。
办理现金付款业务 ， 必须根据支票、存单/折等凭。

5、证进行配款 ， 做到自复平衡 。
现金业务课件 现金业务办理结束后 ， 必须在有关现金凭证上加 盖操作人员名章及现金清讫章 。
调入他行钞券或内部钞券 ， 可以直接按捆交接 。
拆捆后 ， 必须全数复点后方能使用 。
领入未使用 的成把券必须全数复点 ， 腰条上换成本人名章后， 才可以作为交出方办理交接 。
同一网点内柜员之间的现金调剂 ， 均应严格执行 现金款项交接手续 ， 复点无误后 ， 再行使用 。
现金业务课件 六、 主要内容主要内容 （一）现金收款业务 （二）现金付款业务 （三）现金整点工作 （四）领解现金业务 （五）现金交接业务 （六）假币收缴业务 （七）库箱库款管理 （八）差错处理规定 现金业务课件 第二节 现金收付的业务核 。

6、算 一、现金收付的会计处理 现金收到时 ，借：库存现金 贷：吸收存款*单位活期存款 现金支出时 借：吸收存款*单位活期存款 贷：库存现金 现金业务课件 二、营业终了现金的核对入库 每日营业终了 ， 收款员应将当天所收的现金按币 种分别予以汇总 ， 并将汇总数与现金收入日记账 的总数和会计部门现金借方发生额进行核对 ， 账 款核对相符后 ， 填写入库票 ， 登记款项交接登记 簿 ， 将现金交库管员核对入库 。

稿源：(未知)

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