1、XX公司20XX年度财务决算分析XX公司20XX年度财务决算分析一、企业基本情况：XX工业设备安装有限公司于2003年11月14日取得XX工商局颁发的 6590011099697 号营业执照 。
主要经营范围有工业设备制作及安 装、建筑机械设备吊装等 。
汇能公司目前共有员工 250 人 ， 其中中级 以上职称 28 人 。
20XX年年底 ， XX公司总资产22174.13万元 ， 其中非流动资产4472.09万元 ， 流动资产 17702.04万元；总负债 17995.80万元 ， 全部为流动 负债；权益 4178.33万元 。
二、20XX年经济运行情况1 、生产情况分析20XX年年末 ， XX公司累计实现总产值17147. 。

2、09万元 ， 销售产值13528.39万元 ， 销售成本 11893.90万元 ， 销售毛利 1634.49万元 。
去 年同期累计实现销售产值 10479.29万元 ， 销售成本 8787.91 万元 ， 销 售毛利 1691.37万元 。
与去年同期相比 ，销售产值增加了 3049.11 万元 ， 上升了 29.10%；销 售成本增加了 3105.99万元 ， 上升了 35.34%；销售毛利减少了 56.88 万元 ， 下降了 3.36% 。
2、经营情况分析 20XX年共实现营业收入13528.39万元 ， 营业成本11893.90万元 。
发 生的各项费用：管理费用 375.51 万元 ， 财务费用 361.52 万元 ， 利润 总额 811. 。

3、39万元 ， 比去年同期相比如下：主要指标对比表：单位：万元项目 2009年末 2010 年末 增减额 增减率营业收入 10,479.29 13,528.39 3,049.10 29.10%营业成本 8,787.9111,893.90 3,105.99 35.34%管理费用 310.72 375.51 64.79 20.85%财务费用 152.33 361.52 209.19137.33%利润总额 1,108.75 811.39 -297.36-26.82%从上表来看 ，营业收入、 营业成本、 管理费用、 财务费用均有所增长； 而仅有利润总额有所下降 。
（1） 营业收入20XX年共实现营业收入135 。

4、28.39万元 ， 比去年同期10479.29万元增加 3049 . 1 0万元 ， 增加的主要原因有以下几个 : 第一是非标设备制作收入的大幅度增加 ,由于汇能公司给各个单位制 作的各类非标产品有几百万元一台的 ，如硫化床是每台 680 万元；也 有几千元一台的 ， 如分散剂加料罐 TK-6C 每台 9009元 ， 所以对于非 标产品来说 ，其销售价格就完全没有可比性了 ，基本上是依据招标价 格进行单位售价的确认 。
故此 ，2010 年汇能公司完工的非标产品的 销售为 6532.60万元 ， 较 2009 年同期的 4294.59 万元 ， 增加了 2238.01 万元 。
第二是设备安装收入的大幅增加 。
20XX年XX公 。

5、司共实现设备安装收 入达 5935.42万元 ， 较 2009年同期的 4743.53万元 ， 增加了 1191.89 万元 。
设备安装收入的减少主要是由于安装收入是按照工程进度确认 收入 ， 故不管工程是否完工 ，都可以按照每个月安装的进度来确认安 装的收入 ， 与非标产品收入的确认截然不同 ，安装收入真实地反映了 工程的进展情况 。
第三是其他业务收入的大幅度增加 。
20XX年XX公司其他业务收入共 计 1060.37万元 ， 较 2009 年的 1441.16万元减少了 380.79万元 。
（一）20XX年累计实现吊装收入为 763.98万元 ， 较2009年的770.89 万元 ， 减少了 6.91 万元 。
（二）20XX年 。

6、材料零星销售收入为185.54万元 ， 较2009年的449.11 万元减少了 263.57万元 。
主要是由于 2009年销售转化器管板钻眼的 铁屑和处理以前年度堆积的废铁 ， 从而造成 2009年的销售材料收入 远大于 2010 年的零星销售收入 。
（三）20XX年出租固定资产收入70.66万元以及电费收入40.19万元 ，以上两项合计110.85万元 。
而20XX年同期出租固定资产收入102.02 万元以及电费收入 119.13 万元 ， 以上两项合计 221.15万元 。
出租设 备和电费的差异是20XX年较20XX年减少了 110.30万元 ， 主要是由 于20XX年确认了以前因未及时结算的收入而 20XX年没 。

7、有类似情况出 现 ， 只是正常发生的业务故相较之下有所减少 。
以上原因使2010年营业收入比20XX年增加了 435.50万元（ 2） 营业成本截止20XX年年末 ， 营业成本为11893.90万元 ， 比去年同期8787.91万 元, 增加了 3 1 05. 99万元 。
增加的主要原因有以下几个 : 第一是非标设备制作的成本随着收入的增加而相应地增加 。
由于汇能 公司给各个单位制作的各类非标产品其销售价格完全没有可比性 ，那 么成本也就同样没有可比性可言了 ，只能是依据实际发生的成本进行 结转 ， 并且可予以销售 。
故此 ，2010 年汇能公司共实现收入的非标 产品的成本 5532.49万元 ， 较 2009 年同期 。

8、的 4277.22 万元 ， 增加了 1255.27万元 。
第二是设备安装成本也随着收入的增加而增加 。
2010 年汇能公司实 现设备安装收入的成本 5680.49万元 ， 较2009年同期的 3810.01 万元 ，增加了 1870.48万元 。
设备安装成本的增加主要是由于安装成本是按 照工程进度确认相应的安装成本 ， 所以 ， 不管工程是否完工 ， 都可以 按照每个月安装的进度来确认安装的收入的配比成本 。
第三是其他业务成本的减少 。
2010 年汇能公司的其他业务成本为 680.92万元 ， 较 2009年全年的 700.68万元减少了 19.76万元 。
（一）2010年吊装成本为 507.35万元 ， 较 2009 年全年 。

9、的 353.02 万 元增加了 154.33万元 。
主要是由于外来车辆成本的增加 ， 以前年度 没有或外来车辆所占比例特别小 ， 在 2010年全年外来车辆的成本就 达到 195.12万元 。
（二）20 1 0年材料调拨成本 89.08 万元 ， 较 2009年全年的材料成本 267.20万元减少了 178.12万元 ， 主要是因为 2009年有大批的材料调 拨引起的 。
（三）2010年其他业务成本中的其他成本有： 电费成本 40.99 万元和 租赁成本 43.49 万元 ， 两项合计 84.48 万元 ， 较 2009 年全年的电费成 本 59.28 万元和租赁成本 21.18 万元 ， 两项合计 80.47 万元 ， 略微增。

【XX|XX公司20XX年财务决算分析资料】10、加了 4.02 万元 。
是由于正常的生产经营而引起的 。
以上原因使 2010 年营业成本比去年全年增加 3105.99万元 。
（3）管理费用2010年累计发生的管理费用 361.52万元 ， 比去年全年的 310.72 万元 增加了 64.79 万元 ， 上升 20.85% ， 主要项目对比如下： 项目 2009年 2010 年 增减额 增减率工资福利费 159.22 228.52 69.30 43.52%税金 26.48 32.96 6.48 24.47%折旧 40.61 23.54 -17.07 -42.03%工会及职教费3.624.621.00 27.62%办公费2.932.16-0.77-26.28%小 。

11、车费用5.525.16-0.36-6.52%五险一金36.8346.389.5525.93%排污费绿化费8.270.62-7.65 -92.50%差旅费3.812.53-1.28-33.60%通讯费 5.4 5.12 -0.28 -5.19% 其他 18.02 9.91 -8.11 -45.01%合计 310.71 361.52 50.81 16.35% 2010 年管理费用上升的项目有工资福利费、税金、工会及职教费、 五险一金 。
主要增长的项目：工资福利性费用增加 69.30 万元 ， 增长 43.52%；税金的增加额为： 6.48 万元 ， 增长 24.47% ， 五险一金增加 9.55 万元,增长 2 。

12、5.93% 。
工会经费及职工教育经费增加 1.00万元,增长 27.62% 。
管理费用中上升的项目中 ，工资福利费和五险一金以及工会 经费及职工教育经费主要是由于职工人员的增加以及人员工资的大 幅增加引起的；税金增加的主要原因是交了以前年度的土地使用税的 原因造成的；管理费用下降的项目是折旧、办公费、小车费用、排污 绿化费、差旅费、通讯费和其他累计共下降 35.52 万元 ， 折旧费用下 降的主要原因是 2009 年调整了小车的净值致使折旧大幅度的增加 15.79 万元而造成的 ， 其他几项费用下降的幅度都比较小 。
（4）财务费用2010 年利息收入累计发生额为 37.60万元 ， 较 2009 年全年的 67 。

13、.33 万元减少了 29.73 万元；利息收入减少的主要因为是结算中心存款的 大幅度减少致使利息收入也随着大幅度减少 。
2010 年累计发生借款利息支出 398.99万元较 2009年全年的 219.47 万元利息支出增加了 179.52万元 ，2010年利息支出的大幅度增加 ，主要是因为 2009年 11月向集团结算中心借款 3亿元 ， 在 2010年发 生的利息费用就高达 318.60万元 ， 2010年 9月向结算中心借款的 5000 万元累计发生的利息费用为 80.39万元；而 2009 年的利息支出：收 到天辰公司 1 亿元承兑中 5000 万元到银行进行贴现 ， 发生外部贴息 33.29万元；全 。

14、年向集团结算中心借款累计达 3.25 亿元 ， 发生内部利 息支出累计 186.18 万元 ， 两项合计高达 219.47 万元；从而造成 2010 年利息支出比 2009 年增加了 179.52万元 。
以上原因导致 2010年财务费用累计发生 361.52 万元 ， 较 2008年同 期的 152.33万元 ， 增加了 209.19 万元 。
（5）利润总额2010 年汇能公司共实现利润总额 811.39万元 ， 比去年同期 1108.75 元减少了 297.37 万元 ， 下降 26.82% ， 利润下降的主要原因：其一主 营业务利润较 2009 年全年下降了 304.14万元；其二其他业务利润的 较 2009 年全年下降 。

15、了 361.03 万元；其三管理费用较 2009 年全年增 加了 64.80万元；其四财务费用较 2009年全年增加了 209.19万元： 从 以上分析得出 ， 总体来说利润总额较上年全年减少了 297.37 万元 。
3、财务状况分析2010年年末 ， 汇能公司总资产 22174.13万元 ，总负债 17995.80 万 元 ， 权益 4178.33 万元 ， 资产负债率 81.16% 。
总资产较上年同期 52632.59 万元 ， 减少 30458.46 万元 ， 下降 57.87%； 总负债较上年同期 48960.43 万元 ， 减少 30964.63 万元 ， 下降 63.24%； 资产负债率较上年同期的 93.02% ， 下 。

16、降十一点八六个百分点；权益 较上年同期 3672.16 万元 ， 增加 506.17万元 ， 增长 13.78% 。
主要指标对比分析单位：万元项目 2009年年末 2010 年年末 增减额增减率总资产 52632.59 22174.13 -30458.46-57.87%总负债 49082.23 17995.8 -31086.43-63.34%权益 3550.36 4178.33 627.97 17.69%存货 9,798.48 12,175.55 2377.07 24.26% 预付账款 375.32 281.64 -93.68 -24.96% 非流动资产 4399.93 4472.09 72.16 1. 。

17、64% 结算中心存款 38,055.57 4,717.98 -33337.59 -87.60% 短期借款 30,000.00 5,000.00 -25000.00 -83.33% 应付账款 4,652.56 4,046.44 -606.12 -13.03% 其他应付款 29.97 54.3 24.33 81.18% （ 1） 存货分析汇能公司存货中大部分是生产成本中的成本 ,主要包含机械加工成本 和安装成本 .机械加工成本是各种在产品的归集科目 ,待各机械加工产 品完工后 ,结转到库存商品再予以销售 .而安装成本中的余额 ,是由于 无法完全按照工程进度确认收入 ,但其相应的成本已经发生 ,故会 。

18、有余 额 。
2010 年年末 ， 各项成本合计 11441.71万元 ， 比去年同期 7519.46 万元 ， 增加了 3922.25 万元 ， 上升了 52.16% 。
主要原因是截止 2010 年年末 ， 外部吊车年末开来发票发生成本 470.76 万元未能及时对外 结算 ， 而 2009 年同期无外部吊车成本；机械加工成本中未完工的设 备成本年末余额为 7263.13 万元较去年同期的 4002.72 万元增加了 3260.41万元；而期末存货中存货余额为 733.84万元较 2009 年年末 的 2279.02万元减少了 1545.18万元；以上几项构成了 2010 年存货较 2009 年增加了 2377.07万元 。

19、 。
上升 24.26%（2）预付账款分析2010 年年末 ， 汇能公司预付账款余额为 281.64万元 ， 与去年同期余额 375.32 万元相比减少了 93.68 万元 ， 下降 24.96% 。
主要原因是在2010年汇能公司大力催要发票 ， 致使年末大量的原材料预付款减少 而形成的 。
（3）非流动资产分析2010 年年末 ， 汇能公司非流动资产净额 4472.09万元 ， 较去年同期的 4399.93万元 ， 增加了 72.16 万元 ， 上升 1.64%；主要是因为：一是新 购入的设备导致非流动资产增加 401.74万元；二是 2010 年计提了固 定资产的折旧达 340.26 万元；三是在建工程略有增加 。
总的来说 ，在 2 。

20、010 年非流动资产增加了 72.16 万元是折旧小于投资造成的 。
（4）结算中心存款分析2010 年年末 ， 汇能公司结算中心存款余额 4717.98万元 ， 相较于去年 年末的 38055.57 万元 ， 减少了 33337.59 万元 ， 下降 87.60% ， 形成结 算中心存款大幅度减少的原因主要有： 归还了集团结算中心贷款 3 亿 元；大量的对外支付工程和材料款 ，以上两个原因导致结算中心存款 大幅度下降 。
（5）短期借款分析2010年年末 ， 汇能公司短期借款金额 5000 万元 ， 相较于去年的同期 的 3 亿元 ， 减少了 2 亿 5000 万元 ， 下降 83.33% ， 形成短期借款大幅 度减少的原因主要是由于资金 。

21、紧张情况得到了缓解而引起的 。
（6）应付账款分析截止 2010 年年末 ， 汇能公司应付账款余额 4046.44万元 ， 较 2009 年 年末的 4,652.56万元减少了 606.12 万元 ， 下降 13.03% 。
主要是因为整个 2010 年相较于以前年度来说 ， 对施工队和供应商的付款力度比 较大而引起的 。
（ 5） 其他应付款分析截止 2010年年末 ， 汇能公司其他应付款余额 54.30 万元 ， 比去年同 期的 29.97 万元 ， 增加了 24.33 万元 ， 上升 81.18% 。
主要原因是其他 应付款中的食堂费用 2010年年末余额 18.03万元 ， 较2009年的 15.27 万元增加了 2.76万元；董事长奖 。

22、励基金 2010 年年末余额 14.15万元 ，而 2009 年同期无董事长奖励基金； 代扣个人承担诬陷 2010 年年末余 额 4.68万元 ， 而 2009年同期金额为 0 ， 总而言之 ，2010 年年末其 他应付款较上年增加了 24.33 万元 。
4、现金流量分析2010 年 ， 汇能公司主要的现金流： 累计收到货款或工程款款项 7560.98 万元 ， 收到其他与经营活动有关的现金 98.39 万元 ， 支付钢材或工程 劳务款支出现金 14167.30万元 ， 支付职工工资等 945.56 万元 ， 支付 各项税费 209.64万元 ， 购建固定资产支付 2.31 万元 ， 收到借款 5000 万元 ， 收到存款利息 37. 。

23、60 万元 ， 偿还借款 3亿元 ， 共计支付利息和 股东红利 398.99 万元 。
5、税金情况2010 年汇能公司累计应交各项税金合计 348.16万元 ， 比去年全年的 1172.55万元减少了 824.39万元 ， 下降 70.31% 。
2010 年全年应交税 金中企业所得税 183.41 万元、营业税 88.44万元、城建税 6.19万元、 教育费附加 1.04万元、个人所得税 26.48万元、印花税 4.17 万元、 房产税 19.75万元、土地使用税 8.82 万元、车船税 2.01万元等； 2010 年汇能公司累计实际缴纳各项税金合计 209.64万元 ， 比去年同 期 1376.16万元减少了 1166.52万元 ， 下降 84.77% 。
2010 年累计实际 缴纳税金中营业税 77.72万元、企业所得税 0.82 万元、城建税 37.10 万元、教育费附加 15.87 万元、个人所得税 25.23 万元、印花税 2.82 万元、房产税 29.54万元、土地使用税 8.82 万元、车船税 2.01万元 等；XX有限公司20XX年X月X日 。

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