1、XX公司财务会计管理制度预算编制办法1预算编制办法1 总则1.1. 制定目的为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及遵循 ， 特制 定本办法 。
1.2. 适用范围本公司有关预算之编制 ， 均依照本办法之规范办理 。
1.3. 权责单位1）财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作 。
2）总经理负责本办法制定、修改、废止之核准 。
2. 预算作业组织职责2.1. 预算委员会预算委员会由本公司最高主管所组成 ， 成员如下：1）主任委员：总经理 。
2）副主任委员:副总经理 。
3）委员:A、财务部经理 。
B、研发部经理 。
C、管理部经理 。
D、企划部经理 。
E、制造部经理 。
F、业务部经理 。
4）协调人：总经理室经理兼任 。
22预算委员会职 。

2、责1）决定本公司经营目标及方针 。
2）审查本公司各部门Z初步预算 。
3）检讨与调整有关预算修正事项 。
4）协调公司内各部门间之矛盾或分歧事项 。
5）分析实际执行结果与预算Z差异情形 。
2.3. 协调人职责1）提供各部门有关编制预算所需之生产、用人成本与费用等 资料 ， 以供预算编制时参考 。
2）对各部门之初步预算 ， 提出建议事项 ， 交预算委员会讨论 。
3）督促预算编制之进度 。
4）其他有关预算推行之策划与联络事项 。
3. 预算编制体系3.1. 预算计划编制主旨1）年度预算计划必须积极推展 ， 推展的结果就是绩效 。
2）绩效的考核可分为计质与计数两种：A、计质的考核即是计划执行的品质考核 。
B、计数的考核即是计划执行的数据考核 。
。

【XX|XX公司财务会计管理制度-预算编制办法】3、3）本公司年度预算计划应以数据为主 ， 文字为辅 。
3.2. 预算计划编制体系本公司年度预算计划Z类预算编制体系包括业务预算计划 及财务预算计划 。
321.业务预算计划1）预计损益表：（A）损益表 。
（B）预计产品别损益表 。
2）预计损益表附属计划：（A）销售计划：a、产品别销售预算计划 。
b、地区别销售预算计划 。
（B）生产计划：a. 生产数量预算计划 。
b、用料及库存预算计划 。
c直接人匚预算计划 。
d、制造费用部门预算计划 。
（C）销售费用计划：a. 广告及促销活动预算计划 。
b、销售部门费用预算计划 。
（D）管理费用计划：a. 人事费用预算计划 。
b、总务费用预算计划 。
c、管理部门费用预算计划 。
（E）研究发展费用计 。

4、划：a. 产品研发专案费用预算计划 。
b、研发部门费用预算计划 。
（F）营业外收入及支出预算 。
322.财务预算计划1）预计资产负债表 。
2）预计资产负债附属计划:A、资本支出预算计划 。
B、专案支出预算计划 。
C、采购支出预算计划 。
D、资金收支预算计划 。
E、其他重大计划收支预算计划 。
4. 预算计划编制程序4.1. 预算计划时效本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月 ， 完成于下年 度开始前一个月 。
42年度目标方针计划的确定1）经营阶层提出具体年度目标方针计划:A屮长期计划、管理策略免修正时：根据董事会已定之屮长期计划、策略 ， 拟定年度（短期）目 标方针计划 。
B屮长期计划、策略需修正时：根据董事会已定屮长期计 。

5、划、策略 ， 修订中长期计划 ， 并拟 定年度（短期）目标方针计划 。
2）董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针计划并确认 之 。
4.3. 预算作业计划的排定1）预算委员会根据董事会审核确认Z年度目标方针计划 ， 排 定预算作业程序 。
2）召集各预算编制单位（成本中心）之负责人 ， 讨论年度预 算计划之编制重点、原则、程序及编制时间进度等配合事宜 。
3）依据预算会议内容 ， 发出书面通知 ， 要求各有关预算编制 单位开始作业 。
4.4. 编制作业程序规定4.4.1.销售计划1）业务单位根据年度目标 ， 编制销售计划 。
其内容包含：A、产品别销售预算计划 。
B、地区别销售预算计划 。
2）提岀销售计划 ， 经预算委员会审核并确认之 。
3）预算委员 。

6、会送交各相关预算编制单位 ， 编制年度预算计 划 。
4.4.2. 业务部门1）根据预算委员会审核并确认之销售计划 ， 编制销售费用预 算 。
其内容包含：（A）广告及促销活动预算计划 。
（B）销售部门预算计划 。
a、人员计划 。
b、部门费用计划 。
2）业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划 ， 确 认无误后转总经理室 。
4.4.3. 制造部门1）根据预算委员会审核并确认之销售计划 ， 编制生产计划 。
其内容包含：（A）生产数量预算计划 。
（B）用料及库存预算计划 。
（C）直接人工预算计划 。
（D）制造部门（制造费用）预算计划 。
a、人员计划 。
b、部门费用计划 。
2）制造部经理汇总审核所属预算编制单位之预算计划 ， 确认 无误后转总 。

7、经理室 。
444.研发部门1）根据预算委员会审核并确认之销售计划 ， 编制研究发展计 划 。
其内容包含：（A）产品开发费用预算计划 。
（B）研发部费用预算计划 。
a、人员计划 。
b、部门费用计划 。
2）研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划 ， 确 认无误后转总经理室 。
4.4.5. 企划部门1）根据预算委员会审核并确认之销售计划 ， 编制部门费用计 划 。
企划部门费用预算计划包括：a、人员计划 。
b、部门费用计划 。
2）企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划 ， 确 认无误后转总经理室 。
4.4.6.管理部门1）根据预算委员会审核并确认之销售计划 ， 编制管理部门费 用计划 。
管理部门费用预算计划包括：a人员计划 。
b、 。

8、部门费用计划 。
2）管理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划 ， 确 认无误后转总经理4.4.7. 总经理室总经理室根据各预算编制单位所提报之预算计划汇总并审 核 ， 确认无误后 ， 编制汇总下列预算计划转财会部门：1）管理费用计划 。
A、人员计划 。
B、幕僚管理部门费用计划 。
2）费用支出预算计划 。
3）专案支出预算计划 。
4）采购支出预算计划 。
5）其他重大计划收支预算计划 。
6）总经理室费用预算计划 。
A、人员计划 。
B、部门费用计划 。
4.4.8. 财务部门财务部门根据总经理室转来的各预算编制单位所提报的预 算计划 ， 汇总编制预算计划并转预算委员会 。
1）资金收支预算 。
2）营业外收入及支出预算 。
3）预计损益表 。
4）预 。

9、计产品别损益表 。
5）预计资产负债表 。
6）预计现金流量表 。
7）财务部门费用预算计划 。
A、人员计划 。
B、部门费用计划 。
4.4.9. 年度预算审核通过1）预算委员会审核所有年度预计划方案 。
2）预算委员会整编所有年度预算计划方案 。
3）董事会审核预算委员会所呈报Z年度预算计划方案 。
4.4.10. 年度预算案实施1）总经理室根据董事会审核通过之年度预算计划方案 ， 编制 年度预算实施纲要 ， 呈总经理审核 。
2）总经理室将审核通过Z年度预算实施纲要 ， 送交各相关部 门开始执行 。
5.预算计划使用表单5.1.销售预算计划1）产品别销售数量计划表 。
2）产品别销售金额计划表 。
3）产品别销售预算汇总表 。
4）地区别销售数量计划表 。

10、 。
5）地区别销售金额计划表 。
6）地区别销售预算汇总表 。
52生产预算计划1）在成品生产及存货数量计划表 。
2）在成品存货金额计划表 。
3）原材料耗用预算计划表 。
4）原材料存货及采购数量计划表 。
5）原材料存货金额计划表 。
6）直接人工预算计划表 。
7）制造费用预算计划表 。
5.3. 部门费用预算计划1）管理费用预算计划表 。
2）人员需求预算计划表 。
5.4. 资本支出预算计划资本支出预算表 。
5.5. 采购支岀预算计划原材料采购预算表 。
5.6专案与重大支出预算计划1）广告及促销活动预算计划表 。
2）新产品开发成本预算表 。
5.7. 资金收支预算计划 资金收支预算表 。
5.8. 营业外收支预算计划营业外收入及支出预算表 。
。

11、5.9. 预计损益与资产负债1）预计损益表 。
2）预计产品别损益表 。
3）预计资产负债表 。
4）预计现金流量表 。
XX公司财务预算管理制度1遵义南鸿城投有限公司全面预算管理制度一、管理目的为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高 经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系 ， 完善制约 和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标 ， 特制订本制度 。
二、原则1、全面管理原则预算内容要涵盖企业人、财、物、供、产、销各个环节 ， 实 现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必 须纳入预算管理 ， 实行全过程控制；预算应贯彻落实到企业内部 各部门、各岗位 ， 实行全员参与 。
2、积极稳妥 ， 留有余地原则 。

12、预算编制既不要盲目抬高预算指标、也不要消极压低指标 ，既要保证预算指标的先进性 ， 又要保证预算指标的可操作性3、责权利对等原则预算编制要体现权力和责任、利益对等 ， 确保切实可行 ， 促 进经营权责利统一 。
三、全面预算组织体系及职责1、预算管理委员会：成员：董事长总经理财务总监监事长1提出总体战略规划和各公司年度经营目标；1.2审批各公司季度、月度经营目标；1.3审批各公司季度、月度费用、成本等支出；1.4审批总公司行政管理费用、财务费用、工资支出；1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题 。
2、具体预算编制部门及执行部门：成员：房开公司、建筑公司、机械公司、鑫瑞源、物业公 司、门窗公司2提供预算编制的各 。

13、项基础资料；2.2根据公司下达的年度经营计划 ， 编制月度、季度经营计划;
2.3根据月度经营计划 ， 计算出原材料、辅助材料需要量、 固定资产增加需求、人工费、机械使用费及其他零星开支；2.4根据预算管理委员会意见修改预算；2.5根据最终审定的预算方案组织生产经营；2.6根据内外部环境变化及企业预算管理制度 ， 提岀预算调 整申请 。
2.7及时分析、报告本部门预算执行情况 ， 解决执行中的问 题；2.8组织实施本部门内部预算考核和奖惩工作；3、总公司各部门职责成员：采购部行政部人事部财务部市场部3采购部根据各分公司原材料、辅助材料、新增固定资产、 人工费、机械使用需求 ， 结合市场价格及付款方式 ， 按月编制采 购现金 。

14、需求；3.2行政部编制月度办公用品、水电费、通信费、差旅费、 招待费等现金需用额；3.3人事部编制月度工资、福利费、保险等现金需用额；3.4财务部编制月度税金、融资费用等现金需用额 ， 根据各 分公司、部门预算编制现金预算表、预计资产负债表、预计利润表;
3.5市场部编制月度宣传推广费用、销售费用等;
4、预算分析及考核成员：总经办、财务部、监事会 。
4组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；4.2定期汇总、分析各预算单位预算执行情况 ， 并向预算管 理委员会提交预算执行分析报告；4.3接受并审查各预算单位的预算调整申请 ， 集屮制定年度 预算调整方案 ， 报预算管理委员会审议；4.4提出预算考核和奖惩方案 ， 报预算 。

15、管理委员会审议；4.5组织开展对企业内部各职能部门预算执行情况考核 ， 提 出考核结果和奖惩建议 ， 报预算管理委员会审议 。
四、全面预算期和全面预算编制期1、全面预算期：每年的1月1日12月31日 。
2、预算编制期：每年的11月起着手编制下一年度预算 。
五、全面预算的编制程序及时间表全年预算的编制要在公司预算管理委员会批准的编制方针 指导下进行 ， 采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制程 序 。
1、每年11月5日 ， 公司预算管理委员会制定下一年度预算 目标；2、每年11月io a,公司召开预算编制启动会 ， 发布预算 编制原则、假设条件 ， 布置具体时间安排；3、预算执行单位在分析以前年度各项业务实际、充分预测 预 。

16、算年度经营环境变化和年度预算目标的基础上 ， 编制本部门业 务预算 ， 经本部门主管领导初审后 ， 于11月20日前报公司预算 管理委员会；4、11月30日前 ， 公司预算管理委员会审核各部门业务预 算并提出修改意见 。
5、12月10日前 ， 公司财务部汇总平衡平衡各部门业务预 算 ， 编制公司总体预算 ， 具体包括资金预算表、预计资产负债表、 预计利润表、预计现金流量表及其他相关资料并提交预算管理委 员会审议 。
6、12月20日前 ， 预算管理委员会对公司总体预算做岀决 议并公布 。
五、预算的执行1、预算正式确定后 ， 各分公司将年度预算指标细分成月度 或季度指标 ， 提高预算的有效性 ， 以分期预算控制确保年度财务 预算目标的实现；2、财 。

17、务部必须动态跟踪预算指标分解的落实情况 ， 确保指 标层层分解 ， 最终落实 。
3严格执行预算 ， 严肃预算控制 。
对于预算内开支 ， 按照审 批程序执行 。
对于预算外的开支 ， 严格按预算外费用管理流程 控制 ， 坚决做到“无预算不开支 ， 有预算不超支” 。
4、启用预算指标统计台账 ， 每月对各项预算指标完成情况 进行统计 ， 对于有偏差的指标 ， 用预算预警联系单通知责任单位 。
5、实施预算指标红黄线预警机制 ， 对指标完成情况进行警 戒线控制 。
预算指标完成率低于90%为黄线预警 ， 需发出预算联 系单进行监控；预算指标完成率低于70%为红线预警 ， 需发出预 算预警联系单进行监控 。
六、预算指标考核及调整1、结合总额指标 ， 设定一套完整、有效的财务预 。

18、算考核指 标体系 ， 确保各项预算指标完成后 ， 公司总体预算指标必定完成 。
2、各项财务预算考核指标要紧密结合公司预算目标设定和 分解 ， 确保预算考核的有效性 ， 确保公司预算目标落实 。
3、考核指标及指标计算办法由公司总经办统一制定 ， 由公 司财务部负责具体考核落实 ， 各预算负责人不得擅自对指标和指 标计算办法进行调整 。
4、财务预算考核指标统一由预算管理委员会审批下发 。
5、预算指标按月度进行考核 ， 每项指标要求注明计算依据 及过程 ， 对指标完成情况不得人为调整 。
6、岀现特殊情况需对考核指标进行调整时 ， 先由各预算业 务负责人将调整事项及原因报公司财务部 ， 公司财务部上报预算 委员会确定后方可进行调整 ， 相关调整资料由预算 。

19、管理委员会和 财务部备案 。
七、预算分析汇报1、启用预算指标统计台账 ， 每月对各项预算指标完成情况 进行统计 ， 对于有偏差的指标 ， 用预算预警联系单通知责任单位 。
2、各预算执行部门负责人每月详细分析预算执行情况和预 算指标完成情况 ， 并上报公司财务部 ， 由财务部统一纳入月度财 务分析报告 ， 对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差 较大的重大项目 ， 及时反馈至预算管理委员会 ， 预算管理委员会 责成有关预算执行部门查找原因 ， 提出改进经营管理的措施和 建议 。
3、每月度由总经办组织召开各预算执行情况报告分析会 ，财务部参加总经办定期组织的预算分析会；每季度组织召开公司 预算汇报会 ， 与各执行单位一同向公司领导汇报预 。

20、算执行情况 。
八、预算调整1调整原则:在预算依据和公司内外部环境发生重大变化 时 ， 启动预算调整方案 ， 确保预算能够有效的指导公司运营 。
2、不随意调整原则:预算方案一经批准,一般情况下不得随意 调整预算.3、内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后 ，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补 ， 只有在无法弥补的情 况下 ， 才能提出预算调整申请 。
4、预算调整流程4由总经办根据实际情况向预算委员会提出预算调整申 请和预案4.2根据调整后的业务预算 ， 调整财务预算 ， 形成预算初稿, 报送预算委员会审核 ， 并根据修改意见修订预算调整方案 。
4.3根据审核定稿的调整后预算 ， 分解落实预算指标 。
九、附则1、本制度自颁布起执行 。
2、本制度未尽事宜 ， 按公司有关制度执行 。
3、本制度由公司财务部负责解释和修改 。
批准：审核：制订：黄云娇年月日 。

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标题：XX|XX公司财务会计管理制度-预算编制办法