为了满足债权人要求 ， 不仅需要提供项目建设前3到5年的企业主要财务报表 ， 还需要编制企业在拟建项目建设期和投产后3到5年内（或项目偿还期内）的综合借款还本付息计划表 ， 并结合利润表、财务计划现金流量表和资产负债表 ， 分析企业整体偿债能力 。
企业过去和未来的财务报表的编制通常需要企业和咨询人员的通力合作 。
3考察企业财务状况的指标主要有资产负债率、流动比率、速动比率等比率指标 ， 根 。

46、据企业资产负债表的相关数据计算 。
上述指标的含义如下：（1）资产负债率资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债得来的 ， 是评价企业负债水平的综合指标 。
适度的资产负债率既能表明企业投资人、债权人的风险较小 ， 又能表明企业经营安全、稳健、有效 ， 具有较强的融资能力 。
过高的资产负债率表明企业财务风险太大；过低的资产负债率则表明企业对财务杠杆利用不够 。
实践表明 ， 行业间资产负债率差异较大 。
实际分析时应结合国家总体经济运行状况、行业发展趋势、企业实力和投资强度等具体条件进行判定 。
（2）流动比率流动比率衡量企业资产流动性的大小 ， 考察流动资产规模与流动负债规模之间的关系 ， 判断企业短期债务到期前 ， 可以转化为现金用于偿 。

47、还流动负债的能力 。
该指标越高 ， 说明偿还流动负债的能力越强 。
国际公认的标准比率是2.0 。
但行业间流动比率会有很大差异 ， 一般而言 ， 行业生产周期较长 ， 流动比率就应相应提高；反之 ， 就可以相对降低 。
（3）速动比率速动比率也是衡量企业资产流动性的指标 ， 是将流动比率指标计算公式的分子剔除了流动资产中的存货后 ， 计算企业的短期债务偿还能力 ， 较流动比率更为准确地反映偿还流动负债的能力 。
该指标越高 ， 说明偿还流动负债的能力越强 。
国际公认的标准比率为1.0 ， 同样 ， 行业间该指标也有较大差异 ， 实践中应结合行业特点分析判断 。
十七、 相关报表编制（一）借款还本付息计划表应根据与债权人商定的或预计可能的债务资金偿还条件和方式计算 。

48、并编制借款还本付息计划表 。
（二）财务计划现金流量表财务计划现金流量表是国际上通用的财务报表 ， 用于反映计算期内各年的投资活动、融资活动和经营活动所产生的现金流人、现金流出和净现金流量 ， 考察资金平衡和余缺情况 ， 是表示财务状况的重要财务报表 。
（三）资产负债表资产负债表通常按企业范围编制 ， 企业资产负债表是国际上通用的财务报表表中数据可由其他报表直接引入或经适当计算后列入 ， 以反映企业某一特定日期的财务状况 。
编制过程中应实现资产与负债和所有者权益两方的自然平衡 。
与实际企业相比 ， 财务分析中资产负债表的科目可以适当简化 ， 反映的是各年年末的财务状况 ， 必要时也可以按“有项目”范围编制 。
按增量数据编制的资产负债表无 。

49、意义 。
根据企业资产负债表的数据可以计算资产负债率、流动比率、速动比率等比率指标 ， 用以考察企业的财务状况 。
方法与参数第三版只要求计算“有项目”的资产负债率指标 。
借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额5603.06511206.1311206.1311206.131.2当期还本付息137.28960.93549.10549.10549.101.2.1还本1.2.2付息137.28960.93549.10549.10549.101.3期末借款余额5603.06511206.1311206.1311206.1311206.132利息备付率18.013偿债备付率16.49 。

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标题：石油|石油钻采专用设备工程项目财务分析概述（工程项目组织与管理）( 九 )