包商银行|包商银行破产启示：别乱存钱，比它差的银行还很多，不良率是个迷破产|贷款

【包商银行|包商银行破产启示：别乱存钱，比它差的银行还很多，不良率是个迷】

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2019年5月，中国人民银行和银保监会宣布对包商银行进行接管，并委托建设银行对其托管一年，在这一年当中，建设银行做的最主要的工作就是摸排包商银行的资产情况，当时包商银行的客户约473.16万户，其中个人客户466.77万户，如此庞大的客户群体，让绝大部分人认为包商银行不可能倒闭，然而事实真的是这样的吗？
2020年8月7日，中国人民银行发布报告称，根据前期包商银行严重资不抵债的清产核资结果，包商银行将被提起破产申请。此前一年期间，央行为了稳定包商银行，为其提供了235亿元额度的常备借贷便利流动性支持，但是包商银行的坑实在太大了，已经大到资不抵债，这对于一家银行来说完全到了不可救药的地步。
暴雷钱的包商银行有多么优秀？自从2018年开始，包商银行就没有公布过年度报告，不过我们可以从2017年的数据中获知端倪。
2017年，包商银行实现净利润32.88亿元，不良贷款率1.72% ，资本充足率9.3% ，其他数据不得而知；根据托管组公布的2019年9月末包商银行资产数据显示，当时包商银行的总资产为5231亿元，总负债为4932亿元。
通过上述数据我们大致可以得出几个结论：
第一，包商银行的体量非常大。相对于国有大行及股份制银行来说，包商银行显得有点微不足道，但是在全国的银行法人机构中，包商银行绝对位居前列，截至2019年6月底，全国共有4597家银行业金融机构，其中大部分是农商行（农信社）、村镇银行以及城商行，而包商银行属于城商行，并且其资产规模处于国内城商行的前列，以包商银行5000亿的资产规模计算，能够排进全国银行前50名，这就意味着包商银行超越了绝大部分的商业银行。
第二，包商银行在出事之前的经营数据很漂亮。净利润32.88亿元，不良贷款率1.72% ，这样的经营数据放在任何一家银行面前也毫不逊色，但是这个1.72%的不良率是真的吗？是真的，毕竟包商银行的年报通过了审计，只不过在暴雷之后的审查之下露出了马脚。根据包商银行最终的清产核资结果报告，在成立十几年来，其股东明天系通过200多家空壳公司，以借款的方式占用资金高达1560亿元，且全部是不良贷款，按照这个比例来看，包商银行的不良贷款率超过30% 。
为何包商银行的不良资产突然爆发？超过1560亿元的不良资产，就算是对于四大行来说也无法接受，但是为何在2017年之前包商银行公布的审计报告中一直显示不良率极低呢？并不是说审计机构存在严重失职，而是包商银行在控制不良贷款方面有妙招，明天系通过数百家空壳公司向包商银行贷款，只要这些贷款正常还本付息，那就是正常类贷款，而且这些空壳公司的借款一直是持续循环地倒腾，以贷养贷，表面上看确实不属于不良资产。
其实这也是绝大部分银行控制不良贷款率的手段，尤其是针对大额的企业贷款，为了完成不良资产率的考核，分行就会直接操办，协调这类风险企业进行贷款重组，化解不良，其实就是左手倒右手，只要循环放贷，就不会产生不良，而实质上这就是一笔不良资产，所以说很多银行的不良资产率就是一个谜，连总行董事会也不一定完全清楚，更何况是投资人。