信托公司|家族办公室股权如何进行设置税收|控制权

第一
设立家族办公室，除了明确定位以外，还需精心设计股权和法律架构以及治理模式，以保证家族的控制权，做好风险防控、提升家族决策的民主性、保持家族成员的参与积极性和凝聚力。
股权与法律架构
确定了家族办公室的目标、定位、类型，就可以明确其在家族架构图上的位置，赋予其相应的地位，进而确定其股权和法律架构。
家族办公室设立在哪？
首先，最常见的法律架构问题之一，即是家族办公室应该在哪里设立？作为一个法律实体，家族办公室的设立地点是许多富有家族关心的首要问题。很多人都认为，家族办公室应该设立在一个离家族主要成员所在地比较近的位置。然而随着资产全球化配置的浪潮涌动，这个问题不可一概而论。一些西方家族甚至会将家族办公室分设在几个不同地区，而这些地区也许都与家族主要成员所在地相去甚远。比如某些富有家族选择将伦敦或者香港作为家族办公室金融投资服务所在地，而同时选择将家族信托中心设置于百慕大或开曼群岛。也会出现管理人员居住在某一国家，而家族成员分布在其他不同国家的情况。
因此，在选择家族办公室设立地点时，需要同时考虑家族族长和主要成员的生活地点、家族办公室顾问和工作人员的招募地点、家族主要资产所在地、政治金融稳定性以及税务等相关因素。
第二
当家族企业或者控制家族资产的实体分布在不同国家或地区时，可以考虑在家族财富控制人所在地，以控股公司的形式设立家族办公室。这样既方便家族掌控家族资产，又可同步管理各地子公司运营。当然，在这种情况下需要特别注意税务操作。
如果作为控股公司的家族办公室设立在一个高税收地区，而其他实体设立在低税收地区，那么在进行决策和运营管理时要做好保护措施，以免导致低税收地区的实体与控股公司出现“一视同仁”的结果。许多家族选择将管理服务的实体设置在家族族长和主要成员居住地，而将投资服务的实体设置在税收相对较低的地区，这就需要进行法律和税务筹划，以最大程度保护家族利益。
需要特别提到的是，家族办公室究竟应该设立在中国境内还是境外？如果家族的重要成员在境内，似乎在境内设立是一个方便而自然的决定。但如果考虑家族办公室将要充分发挥的各种功能，这个决定却并不简单。例如，若家族办公室仅仅发挥后勤、咨询作用，那么其坐落自然离家族重要成员越近越好；如果作为家族资产管理中心，重量级资产将置于其名下由其主导投资和自由调配，并辅以信托架构以解决资产的安全保障以及未来的财富传承问题，那么境内存在信托法律方面的不确定性、外汇管制以及其他制度性障碍，使得家族办公室的境内架构虽然设置起来简便易行，但是其未来运作却不能游刃有余，这势必会给家族信托设置和海外资产配置带来不小挑战。
第三
家族办公室和信托的关系？
家族办公室在家族股权结构图上应该处于什么位置？和家族信托有什么关系？亚洲富有家族对隐私要求非常之高，因此往往会选择隐私保障较好的离岸控股公司、信托或其他机构作为股东以持有家族办公室。本文以信托为例，展示家族办公室的法律和股权架构。
在隐藏家族资产的传统观念下，与信托公司作为受托人的传统信托运作模式相比，许多富有家族成立了私人信托公司(Private Trust Company)由其担任家族信托的受托人，负责管理整个家族资产。由于该种模式增强了家族成员对家族资产的管理控制能力(私人信托公司的董事会可以将家族成员列为受托人，信托资产的转让和利益分配可以按照家族成员的意愿进行操作)且节省了本应支付给信托公司的信托管理费用，因此富有家族对纳入信托资产池的各类家族资产也更有掌控度。
私人信托公司除了担任家族信托工具以外，往往还被囊括到家族办公室的架构中作为家族办公室的所有权人。在欧美国家，私人信托公司是控制家族办公室最常用的“工具” 。如果设计合理且运作得当，私人信托公司管理家族信托的能力，不仅能够惠及多代家族成员，而且能够为希望成为受托人的家族成员“减负” 。私人信托公司的董事会往往同时包括家族成员和受家族信任的顾问或专业结构。