金色光|松原股份IPO：虚开发票被“实锤”，2个月前突遭“专利战”狙击( 二 )

而据国家企业信用信息公示系统显示，华磊汽车于2016年8月、9月收到9份由销售方王新兔提供的已确认为虚开的增值税专用发票，开票单位是上海祝时贸易有限公司，金额合计82.55万元，税额合计14.03万元，华磊汽车对这9份增值税专用发票涉及税额14.03万元均已在2016年8月、9月分别进行申报抵扣。
2017年3月，上虞区国税局管理部门通知公司，上述增值税专用发票有疑问，华磊汽车随后进行了增值税更正申报，并补缴了增值税及滞纳金。 2020年6月，绍兴市税务局对华磊汽车的这一违法行为处以2万元罚款。
IPO项目或夸大经济效益，子公司涉未批先建
招股书显示，松原股份拟通过本次IPO募集4.89亿元，用于年产1325万条汽车安全带总成生产项目、研发中心建设项目和补充流动资金。
其中， “年产1325万条汽车安全带总成生产项目”建成后，将新增年产1325万条汽车安全带总成产能，完全达产后预计可实现年销售收入82070万元。简单计算可知，招股书系按照61.94元/条的价格估算该项目的经济效益。
然而， 2017年～2019年，松原股份的安全带总成产品平均单价分别为38.61元/条、41.13元/条、41.67元/条。即使与报告期内的最高销售均价（41.67元/条）相比，募投项目使用的预测价格约为其1.49倍，因此，该募投项目的经济效益预测或许夸大了约50% 。
资料来源：松原股份招股书
同时，松原股份拟募资8000万元用于补充流动资金，但自2016年至今共计五次分配现金股利，分红金额分别为6039.74万元、7700万元、5940.26万元、3313.56万元、3600万元，合计达到2.66亿元。
招股书显示，松原股份的实际控制人为胡铲明、沈燕燕和胡凯纳，其中，胡铲明、沈燕燕为夫妻关系，胡凯纳系两人之子。 2016年至今，公司股本、股东没有变化，胡铲明、沈燕燕、宁波梅山保税港区明凯股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“明凯投资”）分别持股62.50%、26.79%、10.71% ，而胡凯纳、胡铲明分别持有明凯投资81.67%和3.33%的出资份额。
因此，胡铲明、沈燕燕、胡凯纳三人直接、间接合计持有松原股份98.39%的股份，合计从现金分红中套现约2.62亿元。
另一方面，子公司宁波奥维萨还存在先建设、后环评的情况。据余姚市环保局于2016年7月披露的“年产2500万只金属锁扣生产项目”环评文件显示，宁波奥萨维于2014年6月投产，但未办理环评手续，直至2016年才根据国家环保有关要求补办相关手续。
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