头条近期图文|2021注册会计师《税法》练习题：第四章企业所得税法 |

一、单项选择题
1、某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(?) 。
A.将写字楼交付对方使用的当天
B.写字楼所有权转移的当天
【头条近期图文|2021注册会计师《税法》练习题：第四章企业所得税法】C.赠与人允诺赠与的当天
D.承受写字楼人缴纳契税的当天
【答案】B
【解析】将不动产无偿赠与他人的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
2、某建筑公司于1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。 10月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。上述业务建筑公司应缴纳营业税(??)万元。

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A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建筑公司应缴纳营业税=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(万元) 。
3、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的是
A.企业种植饮料作物取得的所得
B.企业从事近海捕捞取得的所得
C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入
D.符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入
【答案】D
【解析】选项A：应当减半征收企业所得税，享受部分减免;选项B：正常纳税，不享受优惠;选项C：属于不征税收入。
4、某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元) ，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元) 。该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【答案】B
【解析】一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳的企业所得税=[3000-400-900-(1800-200)+(900-200-500)×50%]×25%=50(万元) 。

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5、某工业企业是小型微利企业，销售商品取得不含税销售收入200万元，实现的利润总额为7万元。其中，管理费用36万元，包括业务招待费4万元;营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元;经税务机关核定的上年亏损1万元。该企业应纳企业所得税( )万元。
A.0.35
B.1
C.0.6
D.1.3
【答案】D