头条近期图文|2021注册会计师《税法》练习题：第四章企业所得税法( 二 ) |

【解析】业务招待费扣除限额1=200×5‰=1(万元) ，扣除限额2=4×60%=2.4(万元) ，因此业务招待费应调增应纳税所得额=4-1=3(万元) ，企业应纳税所得额=7+3+4-1=13(万元) ，应纳税额=13×50%×20%=1.3(万元) 。
6、某创业投资企业2011年6月1日采取股权投资方式对某未上市的中小高新技术企业投资200万元，该创业投资企业2012年经税务机关核定的亏损为30万元，会计利润为230万元。不考虑其他纳税调整事项，该创业投资企业应纳企业所得税( )万元。
A.30
B.15
C.50
D.57.5
【答案】B
【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;2012年的亏损可以用的所得弥补。应纳企业所得税=(230-30-200×70%)×25%=15(万元) 。

本文插图
7、某居民企业为增值税一般纳税人， 3月购进并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。该企业利润总额为800万元，营业外支出中含非广告性赞助支出20万元，公益性捐赠支出110万元。若无其他纳税调整事项，该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.202.65
B.203.5
C.205
D.208.5
【答案】B
【解析】公益性捐赠扣除限额=800×12%=96(万元) 纳税调增额=20+(110-96)=34(万元) 应纳税额=(800+34)×25%-50×10%=203.5(万元) 。