增值税税率下调，企业最关注合同、发票的28个问题，你知道吗？
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正文开始：
政策：
会议决定，从2018年5月1日起，
一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，
预计全年可减税2400亿元。
二是统一增值税小规模纳税人标准。
将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
对于此次政策变动，今天带来专家解读：
解读
一、增值税率下调已确定，3月到5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响，合同是否要等于5月1日之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价
，财务人员必需梳理企业的长期合同。
二、统一增值税小规模纳税人标准，由50万元和80万元上调至500万元，如果企业不想成为一般纳税人，
这个政策给企业带来极大利好，
现在已成为一般纳税人的企业，但又没达到500万元，税务局也说明了在一定期限内允许转回为小规模纳税人，企业可以转回成为小规模纳税人，要关注后续税局政策，同时还要考虑一个问题 ，如果你的客户都是一般纳税人，你转成小规模纳税人，开不出一般纳税人增值税专用发票，得不偿失。
三、进项发票抵扣问题，如果我们是在5月1日之后收到以前合同发票，是否可以抵扣，如果以5月1日为分界点，企业尽量在5月1日之前签合同，把所有的进项发票先开出来认证，以免对后续工作中产生不必要的麻烦。对一些长期合同，比较大的合同，已执行的部分，如装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还，
税务给予明确规定 。
总之，当务之急，一定要回去梳理合同、发票等，
以免给企业带来不必要的损失和麻烦，这也是我们财务人员展现自己能力的时候，争取为企业取得最大优惠！
以下是企业财务人员最关注的问题：
1. 销售方特意等到五一才开发票，怎么处理？
这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。
2 .
这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。
3 .
是的，要关注税务局最新通知，等待最新政策中。
4 .
最好是把收到的发票全部认证，后续就算能退，手续也比较繁锁。
5 .
按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。
6 .
生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，服务行业不变，还是6%。
7 .
对方可以代开3%的专票，不能开17%的专票，作为购买方确实是不划算。
8 .
增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。
9 .
对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。
10 .
开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最后只能退税。
11 .
做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司，法人按20%交人个所得税。
12 .
最好在4月底前认证，是否能退，还得看合同日期，以及发票开具日期。
13 .
依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签16%或10%税率的合同。
14 .
断续执行简易征收，按5%交增值税，不影响。
15 .
要等待税务局最新通知，企业做好进项发票梳理工作，哪些发票在5月1日之前能收到，进行认证。
16 .
对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。
17 .
是的，初级农产品税率11%调整到10%。
18 .
已经公布的会通知。
19 .
不会减少，如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作，如果转成小规模，会减少订单或寻找新的合作伙伴，对于一般纳税人，要考虑自己的客户需求，不能随便转小规模纳税人。
20 .
要看合同执行时间，如果是5月1日之后执行的，且合同当时也是按10%签的合同，可以开10%的发票。
21 .
批发贸易也包括在内，税率也是16%。
22 .
这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。
23 .
老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。
24 .
会的，要查账征收，所以要把账理清楚。
25 .
要与税务局沟通，看是否可以现在不予办理。
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5月1日之后也为16%。
27 .
会调成10%的税率。
28 .
房地产调整成为10%，有形动产调整为16%。
来源：中华会计网校，作者：吴志华
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