1、第二章 税收筹划方法,案例导入 某日用化妆品厂,将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售 。
每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水30元一瓶指甲油10元、一支口红15元；一瓶摩丝8元 ， 一瓶浴液25元 ， 一块香皂2元；化妆工具及小工艺品10元、塑料包装盒5元 。
化妆品消费税税率为30% 。
护肤护发品消费税税率为17% ， 上述价格均不含税 。
按照习惯做法 ， 新产品包装后再销售给商家 。
若考虑包装方式 ， 有无更节税的方案,2.1 税收筹划的切入点,2.1.1 以税收筹划空间大的税种为切入点 2.1.2 以税收优惠政策为切入点 2.1.3 以纳税人构成为切入点 2.1.4 以影响应纳税额的几个基本 。

2、因素为切入点 2.1.5 以不同的财务管理过程为切入点,2.2 税收优惠筹划,税收优惠政策是指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期 ， 经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款 。
税收优惠政策是一定时期国家的税收导向 ， 纳税人可以充分利用这些税收优惠政策 ， 依法节税 。
税收优惠政策的形式 ：免税 、减税 、免征额 、起征点 、退税 、优惠税率 、税收抵免,优惠政策的筹划原理与方法: 优惠政策的筹划关键是寻找合适的优惠政策并把它运用在纳税实践中 ， 在一些情况下还表现在创造条件去享受优惠政策 ， 获得税收负担的降低,案例免税,某橡胶集团位于某市A村 ， 主要生产橡胶轮、橡胶管和橡胶汽配件 。
在生产橡胶制品的过程中 。

3、 ， 每天产生近30吨的废煤渣 。
为了妥善处理废煤渣 ， 使其不造成污染 ， 该集团尝试过多种办法：与村民协商用于乡村公路的铺设、维护和保养；与有关学校联系用于简易球场、操场的修建等 ， 但效果并不理想 。
因为废煤渣的排放未能达标 ， 使周边乡村的水质受到影响 ， 因污染问题受到环保部门的多次警告和罚款 。
最高一次的罚款达10万元,该集团要想维持正常的生产经营 ， 就必须治理 ， 如何治理 ， 根据有关人士建议 ， 提出以下方案： 1、把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会 ， 每年支付该村委会40万元的运输费用 ， 但这是一笔不小的开支； 2、用40万元投资兴建墙体材料厂 ， 生产“免烧空心砖,方案二,销路好 符合国家的产业政策 ， 能获得一定的节税利 。

4、益 。
利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税 彻底解决污染问题 部分解决了企业的就业压力,应注意的问题： 第一 ， 樯体材料厂实行独立核算、独立计算销售额、进项税额和销项税额 第二 ， 产品经过省资源综合利用认定委员会的审定 ， 获得认定证书 第三 ， 向税务机关办理减免税手续,解释1： 符合国家产业政策 ， 能获得一定的节税效益 。
国家税务总局关于部分资源综合利用产品免征增值税的通知（财税44号文件）规定：利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税 ， 凡属于生产的原料中渗入不少于30%的粉煤灰、烧煤锅炉底渣及其他废煤渣的建材产品 ， 免征增值税,最终该集团采纳了第二个方案 ， 并迅速投产 ， 全部消化了废煤渣 ， 当年实现销售收入1000 。

【税收筹划方法PPT|税收筹划方法(PPT 75页)】5、多万元 ， 免增值税 ， 该厂获得了100多万元的增值税节税利益 。
通过以上程序 ， 该集团兴办的墙体材料厂顺利获得了增值税减免的税收优惠政策,案例2-2 减税P41,案例2-3 税收抵免,2.3 纳税人的税收筹划,纳税人:税制基本要素之一 ， 纳税义务的单位、个人 代扣代缴义务人 名义纳税人和实际纳税人 纳税人筹划的一般原理: 纳税人的税收筹划 ， 其实质是进行纳税人身份的合理界定或转化 ， 使纳税人承担的税收负担尽量减少或降低到最小限度 ， 或者直接避免成为某税种的纳税人 。
纳税人筹划的关键是准确把握纳税人的内涵和外延 ， 合理确定纳税人的范围 。
(附:货物和劳务税纳税人比较,纳税人 代扣代缴义务人：支付款项时向对方扣缴税 。

6、金； 代收代缴义务人：收取款项时向对方扣缴税金 。
名义纳税人：替他人履行纳税义务的人 ， 如扣缴义务人； 实际纳税人：直接支付税款的纳税人 ， 实际纳税人通过名义纳税人实现向国家缴纳税款的义务,纳税人筹划的一般方法,1.纳税人不同类型的选择（转换纳税人性质） 【例2-1】圣达助动车有限公司 ， 主要经营飞鸽和温暖等品牌的助动车 。
2007年12月 ， 公司在与全国20多个省份的五十多位经营商签订销售合同时 ， 就明确规定飞鸽牌助动车每辆不含税价2000元 ， 手续代理费300元 ， 温暖牌助动车每辆不含税价2500元 ， 手续代理费200元 。

来源：(未知)

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