税法的构成要素一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目 。
（一）总则总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等 。
（二）纳税人纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人 ， 也称纳税主体 ， 它规定了税款的法律承担者 。
纳税人可以是自然人 ， 也可以是法人 。
（三）征税对象征税对象又称课税对象 ， 是征税的目的物 ， 即对什么东西征税 ， 是征税的客体 ， 是一 。

7、种税区别于另一种税的主要标志 。
（四）税目税目是税法中规定应征税的具体项目 ， 是征税对象的具体化 ， 反映各税种具体的征税范围 ， 是对征税对象质的界定 ， 体现每个税种的征税广度 。
（五）税率1比例税率2累进税率累进税率有以下三种形式：全额累进税率；超额累进税率；超率累进税率 。
3定额税率（六）纳税环节纳税环节是指按税法规定对处于不断运动中的纳税对象选定的应当征税的环节 。
（七）纳税期限纳税时间是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定 ， 具体包括：纳税义务发生时间；纳税期限；缴库期限 。
（八）纳税地点与纳税环节密切相关的是纳税地点 ， 它是指税法规定的纳税人缴纳税款的地点 。
（九）减税免税减税免税可以分为税基式减免、税率式 。

8、减免和税额式减免种形式 。
（十）罚则罚则是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施 。
（十一）附则附则一般都规定与该税法紧密相关的内容 ， 比如该税法的解释权、生效时间等 。
五、税法的作用1税法是国家组织财政收入的法律方式2税法是国家宏观调控经济的法律手段3税法是国家维护经济秩序的法律工具4税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据5税法是国家维护其经济权益的法律保障六、我国税制改革的进展新中国成立60多年来 ， 中国税收制度改革先后进行了五次重大改革：第一次是新中国成立之初的1950年 。
全国共设14种税收：即货物税、工商业税、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地 。

9、产税、特种消费行为税和使用牌照税 。
第二次是1958年税制改革 。
全国共设工商税制9个税种（工商统一税、工商所得税、盐税、屠宰税、利息所得税、城市房地产税、车船使用牌照税、文化娱乐税和牲畜交易税）；其他5个税种（农业税、牧业税、契税、关税、船舶吨税） 。
第三次是1973年的税制改革 。
全国共设工商税制7个税种 ， 取消了利息所得税、文化娱乐税、牲畜交易税 ， 新增了工商税（将原来的盐税名义上并入工商税 ， 实际上仍然按原来的办法征收）、集市交易税；其他5个税种不变 。
第四次是1984年税制改革 。
全国共设工商税制32个税种（即产品税、营业税、资源税、盐税、国营企业所得税、国营企业调节税、国营企业奖金税、国营企业工资调 。

10、节税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、烧油特别税、特别消费税、个人所得税等32种）；其他5个税种（农业税、牧业税、契税、关税、1987年开征耕地占用税） 。
第五次是1994年税制改革 ， 其主要内容是对工商税制进行了一次全面性和结构性的重大改革 ， 以适应建立社会主义市场经济体制的客观要求 ， 就是现行的税收制度 。
七、税法的分类（一）以税法内容和职能为标准的分类按照其基本内容和职能作用的不同 ， 税法可分为税收基本法、税收实体法、税收程序法三种 。
税收基本法是规定税收性质、立法、种类、体制和税务机构以及征纳双方权利与义务等内容的法律规范 。
税收实体法是规定税种及其征税对象、纳税人、税目税率、计税依据、纳税地 。

11、点等要素内容的法律规范 。
税收程序法是规定税收管理工作的步骤和方法等方面的法律规范 。
（二）以征税对象为标准的分类按照其所规定的征税对象的不同 ， 税法可分为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法和行为目的税法五种 。
流转税法是规定对货物流转额和劳务收入额征税的法律规范 。
是我国现行税制中最大一类税收 。
所得税法是规定对纳税单位和个人获取各种所得或利润额征税的法律规范 。
资源税法是规定对纳税人利用各种资源所获得收入征税的法律规范 。
财产税法是规定对纳税人财产的价值或数量征税的法律规范 。

来源：(未知)

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标题：税法|税法教案1——3讲( 二 )