（3）财务情况说明书应包括所在公司的财务、经营状况与成果、现金流量等有重大 事项的说明；预收房款的进度及应收帐款的预警分析；预算计划的执行对比分 析；本月财务工作情况简要总结及建议；下月工作计划安排；其他需要说明的 事项等 。
第三条编制财务报表的注意事项1. 各公司必须按照企业内部管理要求 ， 定期编制财务分析 。
各类报表的数 。

42、字应根 据有关帐薄资料 ， 做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚 ， 不准弄虚 作假 。
2. 各类报表的内容要全面、完整 ， 各项数字及补充资料填写齐全 ， 不得编造 ， 如 有特殊情况应加文字说明 。
3. 加强会计报表的复核工作 ， 保障会计报表钩稽关系的正确 ， 主表与附表的编制 内容 ， 做到内容完整、项目齐全 。
未经复核的报表不得上报 ， 上报的各种会计 报表应由会计主管制表、复核人员签章 ， 并加盖公章 。
4. 向银行提供的第一类常规会计报表由所属公司财务主管审核后报集团公司统 一对外报送；对税务部门提供的第一类常规会计报表 ， 由所属公司财务主管审 核后直接对外报送；对统计部门提供的统计类报表 ， 由所属公司办公室负责牵 头处理 ，。

43、其相关的财务数据可由财务部整理提供；如须向其他部门提供财务会 计报告或相关资料 ， 由所属公司财务主管整理审核后应先审报集团财务部 ， 再 作进一步处理 。
5. 及时报送会计报表 ， 集团所属公司财务部应将当期会计报表、附表及财务情况 说明书等形成完整的财务分析报告分别以书面及电子文档形式上报集团财务 部 。
6. 月始2个工作日内编报资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等三张主 表 。
4个工作日内编报完整的财务报表与附表 。
报送包括电子版本和纸制报表 。
第四条财务报表分析通过对各种经济指标及费用开支等进行具体分析 ， 有助于企业管理层及时了解公司 目前及预期的财务状况 ， 并有利于安排未来项目投资和融资策划的需求 。
。

44、集团所属公司 主办会计或会计主管人员应对本公司的财务状况进行定期分析 ， 不少于每月一次 ， 分析内容主要如下：1、资产负债表 ， 表明公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源所承担的现有 义务和所有者对净资产的要求权 ， 反映了企业资产、负债和所有者权益之间的 内在关系 。
通过对资产负债表中的年初数和期末数的数据比较及各项经济指标 比较 ， 综合反映企业的财务状况结构及经营成果能力 ， 包括企业偿债能力、经 营能力及盈利能力 。
2、损益表 ， 反映企业一定期间内的经营成果 ， 即利润和亏损的情况 。
通过对损益 表中经济指标进行分析比较 ， 综合反映企业的盈利能力 ， 包括企业资本金利润 率、销售利润率、经营成本利润率及净资产报酬率等 。
3 。

45、、现金流量表 ， 是以现金流量为基础而编制的财务状况变动表 ， 反映企业在一定 期间内的现金流入和流出 ， 表明公司获得现金和支付现金的能力 ， 分析比较现 金流入和流出的各种产生因素等 。
4、企业成本开支明细分析 ， 按照房地产企业开发成本的六大类详细编制公司每个 项目成本发生额的本月数以及累计发生额 ，对项目成本的实际开支状况结合工 程进度和预算计划方案进行比较分析 。
5、企业各项费用明细分析 ， 企业的期间费用包括销售费用、管理费用及财务费用 。
其中销售费用必须细化至各项目；管理费用中的工资、办公费、交通费、差旅 费以及业务招待费等必须注明各使用部门及比重分析 ， 并且作好本月发生额与本月的预算额的比较分析 。
& 税金计算 。

46、解缴确认表 ， 将主营业务涉及的各种税种 ， 如营业税、城建税、教育 费附加、河道税、企业所得税、土地增值税、个人所得税、印花税等 ， 按照税 务规定正确计算反映各税种的年初未交数、本年应交数、本期已交数及期末未交数金额 。
7、贷款明细表 ， 详细列示贷款银行名称、合同号、金额、利率、期限、到期归还 日、分期还本、到期一次偿还、担保单位及抵押物等 ， 有助于公司合理统筹安 排资金 。
8、应收帐款明细表 ， 详细列示企业所有应收帐款的单位名称、款项内容、产生原 因、应收时效及金额；对购房客户首付款、分期付款及按揭贷款等应收款项 ，要根据销售台帐数据资料进行重点分析 ， 对无正当理由而延误付款的客户 ， 要 及时反映、报告并采取有效 。

来源：(未知)

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标题：XX|XX集团股份有薰( 八 )