否则造成对实际上同一个客户的应收过大 ， 增加授信风险 。
11、存在一些职务不相容岗位由一人兼任的情况 。
如仓管人员直接负责采购 ， 仓管人员直接开单出货并收款 ， 仓管一人保管公司所有钥匙 ， 会计同时代理出纳 。
建议及时进行适当调整 ， 杜绝舞弊发生的可能性 。
12、银行印鉴章保管不合规定 。
如出纳保管全部或部分印鉴；经理保管全部印鉴；全部印鉴同时由同一人代理保管 。
建议严格按照公司印鉴保管制度规定执行 。
13、业务员或者司机 。

7、去客户处收取大额现金货款 ， 上门收款的时间及具体金额 ， 内勤及财务不能准确监督 。
建议严格上门收现的手续 ， 做到安全、及时缴存 。
14、有的公司预收现金货款未录入ERP系统 ， 等客户正式购买后 ， 直接转为销售货款收入 。
从而存在了一笔公司资金在账外循环 。
3 / 9刷埋藏最深的阴霾 。
每件你所经历的坏事 ， 都将最终影响你走上良好发展的坦途 。
挫折是最好的、最残酷的生存训练 ， 关键是你有没有发现它的价值 ， 借它之势成就自己 。
好几个环节每一次低谷都蕴含着最强的向上力量 ， 每次的痛哭都会洗刷埋藏最深的阴霾 。
每件你所经历的坏事 ， 刷埋藏最深的阴霾 。
每件你所经历的坏事 ， 都将最终影响你走上良好发展的坦途 。
挫折是最好的、最残酷的生存训练 ，。

8、关键是你有没有发现它的价值 ， 借它之势成就自己 。
好几个环节每一次低谷都蕴含着最强的向上力量 ， 有的公司为了应收账款回款期达到绩效考评要求 ， 采取用收到的现金货款张冠李戴 ， 将能够达到月结90 天标准的客户货款先去冲未能达标客户的应收；待以后再采取相反的方式冲回 。
15、个别一些公司以公用为名 ， 实际上仍在违规为少数员工提供免费住宿 。
16、公司自有及租入汽车的油耗及修理费管理 ， 随意性较大 。
建议各分公司严格报销手续 ， 杜绝浪费等情况发生 。
（二）会计核算及基础工作方面1、一些财务人员没有会计上岗证 。
按照税务有关规定 ， 财务人员必须持会计证上岗 。
有的公司认为出纳不属于财务人员 ， 随意安排没有会计证的销售助理担任 ， 使得该 。

9、岗位的工作存在较大的风险 。
2、费用报销单据的原始凭证背后 ， 无报销人的签字 ， 不利于对已报销原始票据的管理 。
3、会计档案没有设专柜保管 。
按照国家会计档案管理办法的规定 ， 会计档案应由专人专柜保管 ， 出纳等人不能接触 。
建议各分公司提供必要的保管设施 ， 监督分公司会计严格按照制度执行 。
4、会计原始凭证有圆珠笔书写 ， 使用涂改液修改的情况 。
建议相关财务人员加强会计基础知识和财务制度的学习 ， 也请相关公司经理协助监督 ， 杜绝此类严重违反法规的情况发生 。
6、ERP单据签字手续不够齐全 ， 建议注意细节 ， 杜绝漏签情况发生 。
7、存在人工修改 ERP发票销项税底稿中品名的情形 ， 这种情况也为虚开增值税发票的行为留下漏洞 。
应严格按照 。

10、 ERP流程操作 ， 严防违反税法行为发生 。
三、主要建议通过对分公司近4 个月的稽核 ， 暴露了一些问题的现象 。
我们认为 ， 可以在以下几个方面进行改进：1、为了提高分公司的整体管理水平 ， 建议在全公司开展财务制度及财务基本知识的宣传学习 。
财务制度和相关知识 ， 不仅仅是财4 / 9刷埋藏最深的阴霾 。
每件你所经历的坏事 ， 都将最终影响你走上良好发展的坦途 。
挫折是最好的、最残酷的生存训练 ， 关键是你有没有发现它的价值 ， 借它之势成就自己 。
好几个环节每一次低谷都蕴含着最强的向上力量 ， 每次的痛哭都会洗刷埋藏最深的阴霾 。
每件你所经历的坏事 ， 刷埋藏最深的阴霾 。
每件你所经历的坏事 ， 都将最终影响你走上良好发展的坦途 。
挫折是最好的、 。

11、最残酷的生存训练 ， 关键是你有没有发现它的价值 ， 借它之势成就自己 。
好几个环节每一次低谷都蕴含着最强的向上力量 ， 务人员的应该知道的 ， 分公司总经理、销售内勤、业务、仓管都要必要了解一定的财务知识 。
可以本着节约、实用的原则 ， 采取和公司产品技术培训一同搭班等多种形式开展 。
2、尽快制定整个公司的授信政策 ， 使分公司的销售授信管理在公司统一制度的框架内进行 。

来源：(未知)

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