(2 ) 3/15,n/30;
(3 ) 3/15,n/45 。
要求：当应 。

14、付帐款在到期日支付时 ， 它们的实际成本是多少？7 .红金家具公司最终放弃了全部的现金折扣并按全额付清货款 。
大多数供应商向公司提供的信用条件是2/10 , n/30 。
如果本年度该公司购货总额为 2000万元 ， 资金的平均成 本率为12 % ， 问该公司本年度产生的损益为多少 ？答案 1 .实际利率=500X 8% - (500 500X 8%) = 8.7%2. 实际利率=100X 10%-(100 100X 10%) = 11.11%3. 债券票面利率=90- 1000 = 9% 6%时的发行价格=1000 X 0.747+ 90X 4.212 = 1126.08(元)8%时的发行价格=1000X 0 。

15、.681 + 90X 3.992= 1040.28(元)10%时的发行价格=1000X 0.621 + 90 X 3.791 = 962.19(元)4. (1)利率比较 立即付款 ， 放弃现金折扣的年成本率：370/9630 X 360/ (90 0)= 15.37% 30天内付款 ， 放弃现金折扣的年成本率：250/9750 X 360/ (90 30)= 15.38% 60天内付款 ， 放弃现金折扣的年成本率：130/9870 X 360 (90 60)= 15.81%终现值比较在0天付款9630元 ， 按年利率15%计算 ， 90天时的本利和为：9630 X 15%/360 X 90 天+ 9630= 99 。

16、91.125 元在30天付款9750元 ， 按年利率15%计算 ， 90天时的本利和为：9750 X 15%/360 X 60 天+ 9750= 9993.75 元在60天付款9870元 ， 按年利率15%计算 ， 90天时的本利和为9870 X 15%/360 X 30 天+ 9870= 9993.375 元因此：最有利的是立即付款9630元 。
5. 年末支付租金时的年租金=200000-( P/A,10%,4 )=200000 - 3.17 = 6.31 (万元)年初支付租金时的年租金=200000 - (P/A,10%,3 )+ 1=200000 - 3.487 = 5.74 (万元)6. “2/10,n 。

17、/30”时的实际成本=2% -(1 2%) X360-(30 10)= 36.73%“3/15,n/30”时的实际成本=3% -(1 3%) X360-(30 15)= 74.23%“3/15,n/45”时的实际成本=3% -(1 3%) X360-(45 15)= 37.12%7. 放弃全部折扣时的实际成本=2% - (1 2%) X 360 - (30 10)= 36.73%放弃折扣而带来的损益=(36.73% 12%) X 2000 = 494.6 (万元)五、综合分析题1 .资料：某礼品店刚刚开张 ， 为了购买存货 ， 礼品店向银行借入年利率10 % ， 期限6个月的短期借款2万元 。
要求：(1 ) 。

18、如果期末一次性还本付息 ， 计算这笔借款的成本；(2 )如果银行要求借款人在该银行中保持15 %的补偿性余额 ， 计算其实际成本；(3 )如果借款人必须事先支付利息 ， 计算借款的实际成本 。
1. 借款成本=10%保持补偿性余额时的实际成本=10%-(1 15%) = 11.765%事先付息时的实际成本= 20000 X 10% - (20000 20000 X 10%) = 11.11%2 .资料：某企业2004年实际销售收入为3 000万元 。
2004年资产负债表及其敏感项目与销售收入的比率关系如下表所示:项目金额(万兀)占销售收入的百分比(%资产：现金240.8应收帐款43814.6存货54018预付费 。

19、用2.3一固定资产净值97532.5资产总额2 00065.90负债与所有者权益：应付票据65应付帐款31210.40应付费用722.40长期负债611负债合计1 06012.80实收资本450一留用利润490所有者权益合计940一负债及所有者权益总额2 0002005年该企业预计销售收入为 3 450万元 ， 预计利润为201万元 ， 所得税税率为33% ,税后利润留存比例为50% 。
要求：采用预计资产负债表法预测该企业2005年需要从外部筹资的数额 。
2.计算比例：见下表 2004年预测比重栏(敏感性项目金额/销售收入)确定规模:报表分析法定资金总额为2296.55万兀差额计算法定筹资总额为2296. 。

20、55 2000 = 296.55万元比例计算法定筹资总额为(3450 3000) X 65.9% = 296.55万元分析来源：自动负债解决 (3450 3000) X 12.8% = 57.6万元留用利润解决 201 X (1 33%) X 50% = 67.335万元外部融资解决 296.55 57.6 67.335 = 171.615 万元项目2004年预测项 目2004年预测比重金额比重金额资产：应付票据一65.00现金0.827.60应付账款10.40358.80应收帐款14.6503.70应付费用2.4082.80存货18.0621.00长期负债611.00预付费用一23.00负债 。

21、合计12.801117.60FA净值32.51121.25实收资本一450.00留用利润一557.335所有者权益合计一1007.335外部筹资额171.615资产总额65.902296.55权益总额2296.55第三章资金筹集管理一、单选、多选、判断参考答案题号12345678910答单选ACCDCD 1D:CA:B案多选ABCACABCBCDABDBCDABDBCDACD判断XVXVXVVXXV题号11121314151617181920答案单选ACBCDADBCD多选ABCDCDABCABCBCDABDABCDCD :判断XXXVXVVV二、实务分析运用参考答案(一)计算分析题1.实际利 。

22、率=500 X 8%十(500 500 X 8%) = 8.7%2. 实际利率=100X 10%-（100 100X 10%） = 11.11%3. 债券票面利率=90- 1000 = 9% 6%时的发行价格=1000 X 0.747+ 90X 4.212 = 1126.08（元）8%时的发行价格=1000X 0.681 + 90X 3.992= 1040.28（元）10%时的发行价格=1000X 0.621 + 90 X 3.791 = 962.19（元）4. (1)利率比较 立即付款 ， 放弃现金折扣的年成本率：370/9630 X 360/ (90 0)= 15.37% 30天内付款 ， 放弃现 。

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标题：财务管理|财务管理练习题及答案( 三 )