对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确 。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证 ， 查清原因进行处理 。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账 。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等 。
在月末时应进行盘点 ， 并对盘点结果与明细账进行核对 。
如有差异应查清原因进行处理 。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系 。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税费应交增 。

7、值税（进项税额）明细账进行核对 ， 可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表 。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异 。
2、对于销项税额 ， 对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费应交增值税（销项税额）进行核对 。
（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单 ， 原理是一样的）3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的 。
核对平后同时编制所有税务当月申报表 。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整 。
对应收应付账的核对 。
1、对所有明细账与总账进行核对 。
2、清查应收账款、应付账款、预收 。

8、账款、预付账款有无串户情况进行清理 。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额 ， 如有应查清原因进行调整 。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细 。
如应收账款贷方应调到预收账款 ， 预付账款贷方应调到应付账款 ， 其他应收款应调到其他应付款等 。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额 。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用 。
如工资、福利费、营业税等 。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等 。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等 。
（结合存货盘点结果同时进行）4、结转本年 。

9、利润 ， 结平所有损益类科目 。
（具体结账分录可以要结合企业实际）如何查到对方公司账2010-05-06 来源：互联网 作者：佚名 会计论坛 【问】对方欠我们公司的货款 ， 但他说没钱 。
但我们知道对方公司赚了1000万元多 ， 我们该如何查到对方公司账呢？【解答】你不是国家执法部门 ， 没有权力 ， 也就没有办法查到对方公司的账款 。
因此你只能起诉 ， 让法院查封他们公司的账号 。
结账的规范2010-05-06 来源：互联网 作者：佚名 会计论坛 结账 ， 是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后 ， 计算记录本期发生额及期末余额 ， 并将余额结转下期或新的账簿 。
会计人员应按照规定 ， 对现金、银行存款日记账按日结账 ， 对其他账户 。

10、按月、季、年结账 。
1 .日结或月结时 ， 应在该日、该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线 ， 在红线下“摘要”栏内注明“本日合计”或“本月合计”、“本月发生额及余额”字样 ， 在“借方”栏、“贷方”栏或“余额”栏分别填入本日、本月合计数和月末余额 ， 同时在“借或贷”栏内注明借贷方向 。
然后 ， 在这一行下面再划一条通栏红线 ， 以便与下日、下月发生额划清 。
2 .季结时 ， 通常在每季度的最后一个月月结的下一行 ， 在“摘要”栏内注明“本季合计”或“本季度发生额及余额” ， 同时结出借、贷方发生总额及季末余额 。
然后 ， 在这一行下面划一条通栏单红线 ， 表示季结的结束 。
3 .年结时 ， 在第四季度季结的下一行 ， 在“摘要”栏注明“本年合计” 。

11、或“本年发生额及余额” ， 同时结出借、贷方发生额及期末余额 。
然后 ， 在这一行下面划上通栏双红线 ， 以示封账 。
4 .年度结账后 ， 总账和日记账应当更换新账 ， 明细账一般也应更换 。
但有些明细账 ， 如固定资产明细账等可以连续使用 ， 不必每年更换 。
年终时 ， 要把各账户的余额结转到下一会计年度 ， 只在摘要栏注明“结转下年”字样 ， 结转金额不再抄写 。

稿源：(未知)

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标题：会计|会计电算化下年终如何制作与管理账本( 二 )