4、重新计算银行存款日记账的余额是否计算正确 检查中发现差错 ， 要立即按照规定方法更正 ， 以确保账证 完全一致 （二）账账核对 银行存款日记账是由出纳员根据收付凭证逐项登记的 ， 银 行存款总账是由 。

7、总账会计根据收付凭证汇总登记的 ， 记账 依据是相同的 ， 记录结果应一致 ， 每月终了结账后 ， 总账 各科目的借方发生额 ， 贷方发生额以及月末余额都已试算 平衡 ， 与银行存款日记账核对 ， 如果不符 ， 先应查出差错 在哪一方 ， 如果借方发生额出现差错 ， 应查找银行存款收 款凭证和银行存款收入一方的账目 。
反之 ， 则查找银行存 款付款凭证和银行存款付出一方的账目 。
找出差错 ， 应立 即加以更正 ， 做到账账相符 。
（三）账实核对 单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账单”来反映的 ，所以账实核对是银行存款日记账定期与“银行对账单”核对 ，至少每月一次 ， 这是出纳人员的一项重要日常工作 具体做法： 出纳人员根据银行提供的“对账单”同自 。

【银行存款|对账及银行存款余额调节表编制】8、已的“银行存款日 记账”进行核对 ， 核对时 ， 需要对凭证的种类、编号、摘要、 记账方向、金额 ， 记账日期等内容进行逐项核对 ， 凡是对 账单与银行存款日记账内容相同的可用“”在对账单和日记 账上分别标示 ， 以查明该笔业务核对一致 。
若有“未达账项” ，应编制“银行存款余额调节表”进行调节 ， 使双方余额相符 。
编制银行存款余额调节表 平衡公式为: 单位银行存款日记账余额+银行已收而单位未收的款项-银 行已付而单位未付的款项 =银行对账单余额+单位已收而银行未收的款项-单位已付而 银行未付的款项 规则:哪方未收就在哪方加上,哪方未付就在哪方减去 银行存款余额调节表 年 月 日 项 目金 额项 目金 额 本企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收 减：银行已付、企业未付 银行对账单余额 加：企业已收、银行未收 减：企业已付、银行未付 调节后存款余额调节后存款余额 调节后 ， 如果双方余额相等 ， 一般可以认为双方记账没 有差错 。
不需做任何调整 ， 不能直接以银行存款余额调节 表的结果来调整账簿 调节后双方余额仍然不相等时 ， 原因还是两个：一是未 达账项未全部查出；二是一方或双方账簿记录还有差错 。
不管是什么原因 ， 都要进一步查清并加以更正 ， 一定要查 到调节表中双方余额相等为止 。
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标题：银行存款|对账及银行存款余额调节表编制( 二 )