1、一、现金日记账的核对 1、现金日记账的账证核对 ， 主要是指现金日记账的记录与 有关的记账凭证进行核对 具体操作方法如下： （1）核对凭证编号 （2）复查记账凭证与原始凭证 ， 看两者是否完全相符 （3）查对账证金额与方向的一致性 （4）重新计算一下余额是否正确 （5）检查如发现差错 ， 要立即按规定方法更正 ， 确保账证 完全一致 2、现金日记账与现金总分类账的核对（账账核对） 现金日记账是根据记账凭证逐笔登记的 ， 现金总分类账是 总账会计根据记账凭证汇总登记的 ， 记账的依据是相同的 ，记录的结果应该完全一致 。
但是 ， 由于两种账簿是由不同 人员分别记账 ， 而且总账一般是汇总登记 ， 在汇总和登记 过程中 ， 都有可能发生差 。

2、错；日记账是一笔一笔地记的 ，记录的次数很多 ， 也难免发生差错 。
因此： （1）出纳员应定期与总账会计进行核对 （2）每月终了结账后 ， 总分类账各个科目的借方发生额、 贷方发生额和余额都已试算平衡 ， 一定要将总分类账中现 金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金 日记账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合 计数和余额相互核对 ， 查看账账之间是否完全相符 。
如果不符 ， 先应查出差错在哪一方 ， 如果借方发生额出现 差错 ， 应查找现金收入一方的账目；反之 ， 则应查找现金 付出一方的账目 。
找出错误后应立即按规定的方法加以更 正 ， 做到账账相符 。
3、现金日记账与库存现金的核对（账实核对） 出纳员在每天业 。

3、务终了以后 ， 应自行清查账款是否相 符 。
首先结出当天现金日记账的账面余额 ， 再盘点库存现 金的实有数 ， 看两者是否完全相符 。
在实际工作中 ， 凡是 有当天来不及登记的现金收、付款凭证的 ， 均应按“库存 现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金 额=现金日记账账存余额”的公式进行核对 。
现金清点与清查 每日清点现金数量 现金的清点总的来说 ， 是先整理后清点： （1）按券别分类平摊整理 ， 先按不同的票面进行清分 。
（2）按券别由大到小 ， 按一定的要求清点张数 ， 统计、核 对金额 ， 得出当日现金的实存数 （3）将盘存得出的实存数和账面余额进行核对 ， 看两者是 否相符 。
提示： 反复核对仍不相符的 ， 即说明当日记账 。

4、或实际现金收、付 款有误 。
在这种情况下 ， 出纳员一方面应向会计负责人报 告 ， 另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆 ， 争 取尽快找出差错的原因 。
长款：经查明长款属于记账错误、丢失单据等 ， 应及时更 正错账或补办手续 。
如属少付他人则应查明退还原主 ， 如 果确实无法退还 ， 经过一定审批手续可以作为单位的收益 “营业外收入” 短款：对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如 果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题 ， 一般应按规定由 过失人赔偿 。
编制出纳报告表 1、出纳报告表是出纳工作的总结 ， 企业的领导可以据此了 解企业的货币资金收支结存情况 ， 以便安排资金业务收支 计划 ， 为财务决策提供依据 。
2、出纳报告表 。

5、的编制说明 （1）报告期的填写 出纳报告表的报告期可以与本单位总账会计汇总记账的周 期相一致 （2）上月结存 上月结存数是报告期前一期的期末结转结存数 ， 即本报告 前一期的“本期结存”数字 ， 可以直接抄过来 （3）本期收入 本期收入栏按账面本期合计借方数字填列 （4）本期支出 本期支出栏按账面本期合计贷方数字填列 （5）合计 合计是指上期结存与本期收入的合计减去本期支出 ， 即是 本期结存数 二、银行存款日记账的核对 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核 对完成的 ， 银行存款日记账的核对主要包括三点内容 ， 一 是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证核对 ， 做到账 证相符 。
二是银行存款日记账与银行 。

6、存款总账核对 ， 做到 账账相符 。
三是银行存款日记账与银行对账单的核对 ， 做 到账实相符 。
（一）、账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据 ，账目和凭证应该 是完全一致的 ， 但是在记账过程中 ， 由于各种原因 ， 往往 会发生重记 ， 记错方向或记错数字等情况 。
账证核对主要 按照业务发生顺序一笔一笔进行 ， 检查项目主要是： 1、核对凭证的编号 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符 3、查对账证金额与方向的一致性 。

稿源：(未知)

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标题：银行存款|对账及银行存款余额调节表编制