第3節 相关资料不履行合约处理单折让单等 。
第1節 作业程序1. 请款1) 仓储单位于办理收料手续完妥并经品 。

18、管单位检验合格后 ， 应将各项单据及发票（扣抵、收执二联）转送采购单位请款 。
2) 采购单位收到仓储单位转来之请款凭证 ， 批上采购材料单价 ， 经主管签核后转财会单位核对审核 。
2. 核对财会单位依上述之程序详细审核 ， 若有不合规定或异常之情事者 ， 应反映之 。
3. 记帐1) 请款条件审核无误后 ， 开立应付凭单 ， 制作传票 ， 记入账册 。
2) 于每月固定日期整理应付凭单交由出纳单位开出支票 。
4. 开立支票1) 出纳单位收到支出传票后 ， 应注意其支付程序是否已齐备 。
2) 除现金支付外 ， 原则以抬头划线禁止背书转让之支票支付 。
3) 支票送盖印鉴时 ， 应在支出传票或应付凭单注明银行户号、支票号码及日期 。
4) 支票之到期日应与付款条件 。

19、相符 。
5) 若有厂商特别要求以非禁止背书转让之支票支付时 ， 应报备主管核准后办理之 。
6) 将支票号码、到期日、账号 ， 填于应付凭单内 。
5. 盖印1) 将填妥支票送印鉴保管人员审核、盖章、签字 。
2) 须先审核各项凭证是否齐全 ， 始可盖章、签字 。
6. 领款付款之时间 ， 出纳单位可视作业状况而排定之 ， 其方式：1) 以挂号邮寄 。
2) 定期（如每个月之5、20日等） 。
3) 随时 。
第2節 控制重点1) 出纳付款时 ， 应严格核对支付凭证上之金额数目 ， 领款人身份与印鉴必须相符；如有疑问 ， 应于查询后始能支付 。
2) 支付款项 ， 除有特殊理由 ， 得以现金支付外 ， 其余一律开立抬头划线支票；如受款人坚持免划线或抬头 ， 应即联络资材部或 。

20、经办人员 。
经其同意并保证无误后 ， 准予免填 ， 必要时 ， 得呈报董事长核准 。
3) 出纳人员支付各项货款及费用 ， 支票或现款均应交予受款人或厂商 ， 公司人员不得代领；如因特殊原因必须代领者 ， 应经主管核准 。
4) 支付手续应俟支付单据审核完妥 ， 并经财会人员编制传票后始得为之 。
5) 请购案交货延期罚款暨质量不良罚扣之列计 ， 须经过详细核对 ， 确认合理 。
6) 已届法定或约定支付期限 ， 尚未支付者 ， 应追查其原因并签报催办情形 。
7) 支票送盖印鉴时 ， 应在支出传票或应付凭单上 ， 注明银行户头、支票号码及日期 。
8) 已付款原始凭证是否盖付讫章 ， 支付传票背后是否有领款人签章 ， 以免重复付款或冒领情事发生 。
9) 领款日期与列帐日期相隔甚 。

21、久者 ， 应查明其原因 。
第3節 相关资料发票、应付凭单等 。
第1節 作业程序1) 将购买实际数量及金额与标准成本或预算比较 ， 分析差异原因是否合理 。
2) 计算不良品比率是否过高 ， 及分析是否有人为疏忽 。
3) 大宗用料之采购应分析其成本是否合理 。
4) 分析库存呆废料原因与变化情形 ， 并通函各单位 。
5) 分析采购数量时机及运送方式是否经济 。
6) 对各项差异原因 ， 作通盘检讨并拟对策改善之 。
7) 研究各项购置成本及方法 ， 是否有再降低之可能 。
第2節 控制重点1) 差异如系人为因素造成 ， 当追查并惩戒或奖赏 。
2) 材料质量不良造成公司之损失 ， 在许可范围外者 ， 必须索赔 。
3) 国外购置应利用避险方法 ， 使成本固定或将汇率变动损失降4) 至最低 。
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稿源：(未知)

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标题：公司|公司采购及付款循环定义( 四 )