经办人员负责等等 。
（4 4）库存现金的控制）库存现金的控制 A A、正确核定库存现金限额 ， 要按规定、正确核定库存现金限额 ， 要按规定 限额控制库存现金 。
限额控制库存现金 。
B 。

7、 B、未经银行许可 ， 不得坐支现金 。
、未经银行许可 ， 不得坐支现金 。
C C、必须日清月结 ， 不得、必须日清月结 ， 不得“白条抵白条抵 库库” 。
D D、要定期和不定期地由内部审计或稽、要定期和不定期地由内部审计或稽 核人员查核 。
核人员查核 。
三、零用现金制度三、零用现金制度 （一）定额零用现金的建立（一）定额零用现金的建立 1 1、含义：零用现金以备日常开销之用 。
、含义：零用现金以备日常开销之用 。
2 2、账务处理、账务处理 （1 1）建立零用金时：）建立零用金时： 借：其他应收款借：其他应收款 贷：银行存款（或现金）贷：银行存款（或现金） （2 2）收回零用金时：）收回零用金时： 借：银行存款（或 。

8、现金）借：银行存款（或现金） 贷：其他应收款贷：其他应收款 （二）运用及报销（二）运用及报销 1 1、运用、运用 2 2、报销、报销 v 账务处理：账务处理： （1 1）申请报销 ， 补充零用现金不足：）申请报销 ， 补充零用现金不足： 借：费用类账户借：费用类账户 贷：银行存款（或现金）贷：银行存款（或现金） （2 2）现金发生短缺或溢余时 ， 暂时记入）现金发生短缺或溢余时 ， 暂时记入 “待处理财产损益待处理财产损益”科目 ， 查明原因后转科目 ， 查明原因后转 销 。
销 。
（三）零用现金的收回和定额的调整（三）零用现金的收回和定额的调整 v 账务处理：账务处理： 1 1、增加定额：、增加定额： 借：其他应收款借 。

9、：其他应收款 贷：银行存款（或现金）贷：银行存款（或现金） 2 2、减少或收回：、减少或收回： 借：银行存款（或现金）借：银行存款（或现金） 贷：其他应收款贷：其他应收款 四、银行存款余额的调节四、银行存款余额的调节 （一）出现差异的原因（一）出现差异的原因 v 未达账项 ， 是指企业与银行之间对于未达账项 ， 是指企业与银行之间对于 同一项业务 ， 由于取得凭证的时间不一致 ， 同一项业务 ， 由于取得凭证的时间不一致 ，记账时间不一致 ， 而发生一方已取得结算凭记账时间不一致 ， 而发生一方已取得结算凭 证已证已登记入登记入账账 ， 而另一方由于未取得结算凭 ， 而另一方由于未取得结算凭 证尚未入证尚未入账账的款项 。
的款项 。
。

10、 （二）银行存款余额调节（二）银行存款余额调节 v 原理方法：在双方现有余额基础上 ， 各原理方法：在双方现有余额基础上 ， 各 自加上对方已收、本方未收账项 ， 减去对方自加上对方已收、本方未收账项 ， 减去对方 已付、本方未付账项 。
已付、本方未付账项 。
v公式：公式： 银行存款日记账余额银行存款日记账余额+ +银行已收企业未收账银行已收企业未收账 项项- -银行已付企业未付账项银行已付企业未付账项= =银行对账单余额银行对账单余额 + +企业已收银行未收账项企业已收银行未收账项- -企业已付银行未付企业已付银行未付 账项账项 （三）银行存款余额调节后的会计处理（三）银行存款余额调节后的会计处理 1 1、记 。

11、账错误的处理、记账错误的处理 2 2、未达账项的处理、未达账项的处理 五、货币资金溢缺的会计处理五、货币资金溢缺的会计处理 （一）现金短缺或溢余的处理方法（一）现金短缺或溢余的处理方法 1 1、现金短缺、现金短缺 v 按实际短缺的金额：按实际短缺的金额： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 贷：现金贷：现金 v 查明原因后：查明原因后： （1 1）属于责任人员赔偿：）属于责任人员赔偿： 借：其他应收款借：其他应收款应收现金短缺款（应收现金短缺款（* * *个人）个人） 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 （2 2）属于 。

12、保险公司赔偿：）属于保险公司赔偿： 借：其他应收款借：其他应收款应收保险赔款应收保险赔款 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 （3 3）无法查明原因的：）无法查明原因的： 借：管理费用借：管理费用现金短缺现金短缺 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 2 2、现金溢余、现金溢余 v 按实际溢余的金额：按实际溢余的金额： 借：现金借：现金 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 v 查明原因后：查明原因后： （1 1）属于应支付有关人员或单位的：）属于应支付有关人员或单位的： 借：待处理财 。

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标题：现金及应收款项ppt|现金及应收款项(ppt 39)(1)( 二 )