1、v目的和要求：目的和要求： 1 1、了解货币资金的管理与控制；、了解货币资金的管理与控制； 2 2、重点掌握应收票据的核算与贴现；、重点掌握应收票据的核算与贴现； 3 3、重点掌握应收账款的、重点掌握应收账款的总价法与净价法总价法与净价法； 4 4、了解并熟悉预付账款及其他应收款核算；、了解并熟悉预付账款及其他应收款核算； 5 5、重点掌握坏账的计提范围与计提方法；、重点掌握坏账的计提范围与计提方法； 6 6、熟悉货币资金及应收预付项目在会计报表、熟悉货币资金及应收预付项目在会计报表 中的列示 。
中的列示 。
一、范围一、范围 （一）含义（一）含义 注意：支票、银行汇票、本票及邮政注意：支票、银行 。

2、汇票、本票及邮政 汇票也包括在货币资金的范围之内 。
汇票也包括在货币资金的范围之内 。
（二）不属于货币资金范围的项目：（二）不属于货币资金范围的项目： 出纳员手中持有的欠款欠条、客户出具出纳员手中持有的欠款欠条、客户出具 的远期支票等的远期支票等。
不受企业控制的或限制用途的 ， 且不能不受企业控制的或限制用途的 ， 且不能 供企业日常经营使用的现金 。
供企业日常经营使用的现金 。
（三）特点（三）特点 1 1、流动性最强、流动性最强, ,且易于隐藏和转移且易于隐藏和转移 ； 2 2、货币资金作为一般等价物 ， 既是支付、货币资金作为一般等价物 ， 既是支付 手段 ， 又是非生产性资产 ， 除存款利息外 ， 手段 ， 又是非生产 。

3、性资产 ， 除存款利息外 ，不能为企业创造任何价值 。
不能为企业创造任何价值 。
二、现金的内部管理二、现金的内部管理 （一）（一）管理管理 企业应严格遵守国家有关货币资金管企业应严格遵守国家有关货币资金管 理制度 ， 正确进行货币资金收支的核算；理制度 ， 正确进行货币资金收支的核算； 监督货币资金使用的合法性与合理性；监督货币资金使用的合法性与合理性； 加强货币资金的内部控制 ， 确保加强货币资金的内部控制 ， 确保 货币资金的安全与完整 。
货币资金的安全与完整 。
（二）内部控制（二）内部控制内部会计控制规范内部会计控制规范 货币资金货币资金 ( (试行试行) ) 。
1 1、现金控制的基本原则、现金控制的基本原则。

4、（1 1）现金内部控制制度的原则）现金内部控制制度的原则 现金收支业务尽量通过银行结算；现金收支业务尽量通过银行结算； 实行内部牵制制度；实行内部牵制制度； 实行内部稽核制度；实行内部稽核制度； （2 2）现金收入的内部控制）现金收入的内部控制 明确分工 ， 防止由单独一人经办可明确分工 ， 防止由单独一人经办可 能发生的弊端；能发生的弊端； 每笔现金收入都应开收款收据；每笔现金收入都应开收款收据； 由专人控制收据和销货发票的数量和由专人控制收据和销货发票的数量和 编号；编号； 应及时解款入账 。
尽可能当天（最晚应及时解款入账 。
尽可能当天（最晚 次日上午）送存银行；次日上午）送存银行； 必须建立必须建立 。

5、“收据销号收据销号”制度制度， 收到款 ， 收到款 项时应由两人会同拆封 。
项时应由两人会同拆封 。
（3 3） 现金支出的内部控制现金支出的内部控制据国据国 务院发布务院发布现金管理暂行条例现金管理暂行条例规定规定 A A、严格控制现金的使用范围、严格控制现金的使用范围 可用现金支付的款项可用现金支付的款项职工工资、职工工资、 津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给 个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖 金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对 个人的其他支出；向个人收购农副产品和其个人 。

6、的其他支出；向个人收购农副产品和其 他物资的款项；出差人员必需随身携带的差他物资的款项；出差人员必需随身携带的差 旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民 银行确定需要支付现金的其他支出 。
银行确定需要支付现金的其他支出 。
B B、其他款项支付应通过银行转账、其他款项支付应通过银行转账 结算 。
结算 。
C C、采购、出纳、记账应分别由不同的、采购、出纳、记账应分别由不同的 经办人员负责等等 。

稿源：(未知)

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标题：现金及应收款项ppt|现金及应收款项(ppt 39)(1)