7、110 现金的清查现金的清查 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 100100 贷：库存现金贷：库存现金 100100 举例举例2 2：现金清查中发现短缺现金：现金清查中发现短缺现金100100元元 经查明 ， 现金短缺有经查明 ， 现金短缺有40元是由于出纳的过错造成的 ， 元是由于出纳的过错造成的 ，由出纳赔偿；其余短缺款原因无法查明 ， 经批准 ， 作由出纳赔偿；其余短缺款原因无法查明 ， 经批准 ， 作 为营业外支出处理 。
为营业外支出处理 。
借：其他应收款借：其他应收款出纳员出纳员XX 40XX 40 营业外支出营业外支出 6060 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 100100 银行存款银行存款 银行支付 。

8、结算方式银行支付结算方式 结算方式结算方式 支票 汇兑 委托收款 托收承付 银行汇票 银行本票 商业汇票 涉及账户涉及账户 银行存款 银行存款 应收账款、银行存款 应收账款、银行存款 其他货币资金银行汇票 其他货币资金银行本票 应付（收）票据 支票的会计处理举例支票的会计处理举例 涉及账户涉及账户 付款方开出支票时 ， 即可贷记“银行存款” 收款方收到支票 ， 送存银行即可借记“银行存款” 公司销售产品一批价值公司销售产品一批价值10万元 ， 收到转账支万元 ， 收到转账支 票一张 ， 已经送存银行 。
会计分录：票一张 ， 已经送存银行 。
会计分录： 借：银行存款借：银行存款 100,000100,000 贷：主营业务收 。

9、入贷：主营业务收入 100,000100,000 委托收款的会计处理举例委托收款的会计处理举例 涉及账户涉及账户 收款单位办理托收时： 借记“应收账款” ， 贷记“主营业务收入” 收到款项时： 借记“银行存款” ， 贷记“应收账款” 付款单位： 先借记费用 ， 贷记“应付账款”；再借记“应付账款” ， 贷记“银 行存款” 公司收到开户银行通知 ， 委托收取的水费公司收到开户银行通知 ， 委托收取的水费600元已经元已经 收妥入账 。
会计分录：收妥入账 。
会计分录： 借：银行存款借：银行存款 600600 贷：应收账款贷：应收账款 600600 银行本票、银行汇票的会计处理银行本票、银行汇票的会计处理 企业为了取得银行本票 。

10、或汇票 ， 需要按规定企业为了取得银行本票或汇票 ， 需要按规定 存入银行本票存款或银行汇票存款存入银行本票存款或银行汇票存款 涉及账户：涉及账户： 其他货币资金银行本票 其他货币资金银行汇票 商业汇票结算商业汇票结算 ：由收款人或者付款人签发 ， 由承兑人：由收款人或者付款人签发 ， 由承兑人 承兑并于到期日向收款人或背书人支付款项的票承兑并于到期日向收款人或背书人支付款项的票 据 。
据 。
：由收款单位或付款单位签发 ， 由付款 单位承兑 。
：由收款单位或付款单位签发 ， 付款单 位根据购销合同向其开户银行申请承兑 ， 承兑银行按 票面金额收取万分之五的手续费 。
期限：收付款双方商定 ， 最长不超过期限：收付款双方商定 ， 最长 。

11、不超过6个月 。
个月 。
允许背书转让 ， 也可向银行申请贴现 。
允许背书转让 ， 也可向银行申请贴现 。
承兑人并不一定是付款人！承兑人并不一定是付款人！ 商业汇票银行的会计处理商业汇票银行的会计处理 商业票据要到到期日才涉及资金的实际转移 。
商业票据要到到期日才涉及资金的实际转移 。
涉及账户：涉及账户： 收款单位借记应收票据 付款单位贷记应付票据 银行存款的清查银行存款的清查 采用编制银行存款余额调节表的方法 银行对账单银行对账单 Bank Statement 银行存款日银行存款日 记账记账 经常账、单不符经常账、单不符 未达账项未达账项 企业或银行记账错误企业或银行记账错误 未达账项未达账项 未达账项是指 。

12、单位与银行之间由于对同类业务结未达账项是指单位与银行之间由于对同类业务结 算凭证的收到时间不同 ， 造成只在企业一方或银算凭证的收到时间不同 ， 造成只在企业一方或银 行一方作了登记的银行存款收支款项 。
行一方作了登记的银行存款收支款项 。
：例如 ， 在途存款 。
企业例如 ， 在途存款 。
企业 月末将现金送存月末将现金送存24小时银行 ， 企业的银行存款日记账记录银行存款增小时银行 ， 企业的银行存款日记账记录银行存款增 加 ， 但银行对账单没有增加 。
加 ， 但银行对账单没有增加 。
：例如 ， 未付款支票 。

稿源：(未知)

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标题：货币资金|货币资金与应收预付款项( 二 )