企例如 ， 未付款支票 。
企 业对外签发支票付款 ， 收款单位取钱、银行划拨款项时滞 。
业对外签发支票付款 ， 收款单位取钱、银行划拨款项时滞 。
。

13、：企业应收款已经被开户企业应收款已经被开户 银行收取 ， 但开户银行尚未将收款通知告知企业 。
银行收取 ， 但开户银行尚未将收款通知告知企业 。
：如 ， 银行为企业提供结如 ， 银行为企业提供结 算业务 ， 收取手续费 ， 月末从企业银行账户中扣除 ， 再发出付款通知 。
算业务 ， 收取手续费 ， 月末从企业银行账户中扣除 ， 再发出付款通知 。
企业根据付款通知记录银行存款减少 。
企业根据付款通知记录银行存款减少 。
编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 举例：清河公司举例：清河公司2012年年3月月31日的银行存款日记账账面余日的银行存款日记账账面余 额为额为172 900元 ， 银行对账单企业存款余额为元 ， 银行对账单企业存款余额为1 。

14、70 400元 ， 元 ，经逐笔核对发现以下未达账项：经逐笔核对发现以下未达账项： （1）3月月30日 ， 企业委托银行代收款项日 ， 企业委托银行代收款项4 000元 ， 银行已经元 ， 银行已经 收妥入账 ， 企业尚未接到银行的收款通知 ， 企业尚未入收妥入账 ， 企业尚未接到银行的收款通知 ， 企业尚未入 账；账； （2）3月月30日 ， 企业开出转账支票日 ， 企业开出转账支票3 000元 ， 持票人尚未到元 ， 持票人尚未到 银行办理结算手续；银行办理结算手续； （3）3月月31日 ， 银行代企业支付电话费日 ， 银行代企业支付电话费2 000元 ， 银行已经元 ， 银行已经 入账 ， 企业尚未收到银行的付款通知；入账 ， 企业尚未收到银行的付款通知； （4 。

15、）3月月31日 ， 企业送存一张转账支票日 ， 企业送存一张转账支票7 500元 ， 企业已经元 ， 企业已经 入账 ， 银行尚未登入企业银行存款账户 。
入账 ， 银行尚未登入企业银行存款账户 。
银行银行+ + ， 企业 ， 企业 银行银行 ， 企业企业- - 银行银行- - ， 企业 ， 企业 银行银行 ， 企业企业+ + 项目项目金额金额项目项目金额金额 企业银行存款日企业银行存款日 记账余额记账余额 172,900 银行对账单余额银行对账单余额170,400 加：银行已收、加：银行已收、 企业未收款（企业未收款（1） 4,000 加：企业已收、银加：企业已收、银 行未收款（行未收款（4） 7,500 减：银行已付、减：银行已付、 企业未 。

16、付款（企业未付款（3） 2,000 减：企业已付、银减：企业已付、银 行未付款（行未付款（2） 3,000 调节后余额调节后余额174,900 调节后余额调节后余额174,900 银行存款余额调节表不能作为记账依据（不是银行存款余额调节表不能作为记账依据（不是 会计原始凭证）会计原始凭证） ， 对于因未达账项而使双方账 ， 对于因未达账项而使双方账 面余额出现的差异 ， 面余额出现的差异 ， 无需账面调整无需账面调整 ， 只有等结 ， 只有等结 算凭证到达后 ， 才入账进行账务处理 。
算凭证到达后 ， 才入账进行账务处理 。
银行存款余额调节表银行存款余额调节表 2012年年3月月31日日 调节后的日记账和银行对账单的余额应该一 。

17、致 其他货币资金其他货币资金 其他货币资金：除库存现金、银行存款之其他货币资金：除库存现金、银行存款之 外的其他各种货币资金 。
外的其他各种货币资金 。
包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇 票存款、信用卡存款和信用证保证金等 。
票存款、信用卡存款和信用证保证金等 。
银行汇票、银行本票的核算银行汇票、银行本票的核算 是指为了取得银行汇票、本票按照规定存放银行是指为了取得银行汇票、本票按照规定存放银行 的款项 。
的款项 。
举例：公司委托银行办理银行汇票 ， 并将举例：公司委托银行办理银行汇票 ， 并将22 000元从结算元从结算 户转为银行汇票存款 ， 取得银行汇票后 ， 编制会计分 。

18、录：户转为银行汇票存款 ， 取得银行汇票后 ， 编制会计分录： 借：其他货币资金借：其他货币资金银行汇票银行汇票 22,00022,000 贷：银行存款贷：银行存款 2200022000 用银行汇票购原材料用银行汇票购原材料20 000元 ， 会计分录：元 ， 会计分录： 借：原材料借：原材料 20,00020,000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票银行汇票 20,00020,000 采购结束 ， 收到银行转回通知 ， 会计分录：采购结束 ， 收到银行转回通知 ， 会计分录： 借：银行存款借：银行存款 2,0002,000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票银行汇票 2,0002,000 应收及预付款项概述应 。

稿源：(未知)

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标题：货币资金|货币资金与应收预付款项( 三 )