7、原因）（无法查明原因） 贷：库存现金贷：库存现金 其他应收款其他应收款（责任人、保险公司赔偿部分）（责任人、保险公司赔偿部分） 贷：待处理财产损益贷：待处理财产损益 10 【例例】发现现金短缺发现现金短缺10001000元元 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢10001000 贷：库存现金贷：库存现金10001000 经研究决定 ， 由出纳员赔偿经研究决定 ， 由出纳员赔偿200200元 ， 其余计入管理费用 。
元 ， 其余计入管理费用 。
借：其他应收款借：其他应收款出纳员出纳员 200200 管理费用管理费用现金短缺现金短缺800800 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损 。

8、溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢10001000 【例例】发现溢余发现溢余500500元元 借：库存现金借：库存现金500500 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢500500 经查 ， 应付有关人员经查 ， 应付有关人员100100元 ， 其余无法查明原因 。
元 ， 其余无法查明原因 。
借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢500500 贷：其他应付款贷：其他应付款人人 100100 营业外收入营业外收入现金溢余现金溢余 400400 11 五、银行存款的管理与核对五、银行存款的管理与核对 （一）银行存款的管理（一）银行存款的管理。

9、1.1.银行存款的开户管理银行存款的开户管理 账户分类账户分类定义定义作用作用 基本存款基本存款 账户账户 企业办理日常结算和现金收付企业办理日常结算和现金收付 业务的账户业务的账户 企业职工薪酬等现金企业职工薪酬等现金 的支取的支取 一般存款一般存款 账户账户 企业在基本存款账户以外的银企业在基本存款账户以外的银 行借款转存以及与基本存款账行借款转存以及与基本存款账 户的企业不在同一地点的附属户的企业不在同一地点的附属 非独立核算的单位的账户非独立核算的单位的账户 办理转账结算和现金办理转账结算和现金 缴存 ， 但不能支取现缴存 ， 但不能支取现 金金 临时存款临时存款 账户账户 企业因临时经营活动 。

10、需要而开企业因临时经营活动需要而开 立的账户立的账户 办理转账结算和根据办理转账结算和根据 国家现金管理的规定国家现金管理的规定 办理现金收付办理现金收付 专用存款专用存款 账户账户 企业因特殊用途需要而开立的账户 。
企业因特殊用途需要而开立的账户 。
12 2 2银行存款结算管理银行存款结算管理 （1 1）合法使用银行账户 ， 不得转借给其他单位或个）合法使用银行账户 ， 不得转借给其他单位或个 人使用；不得利用银行账户进行非法活动 。
人使用；不得利用银行账户进行非法活动 。
（2 2）不得签发没有资金保证的票据和远期支票 ， 套）不得签发没有资金保证的票据和远期支票 ， 套 取银行信用 。
取银行信用 。
（3 3）不 。

11、得签发、取得和转让没有真实交易和债权债）不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债 务的票据 ， 套取银行和他人资金；务的票据 ， 套取银行和他人资金； （4 4）不准无理拒绝付款 ， 任意占用他人资金；）不准无理拒绝付款 ， 任意占用他人资金； （5 5）不准违反规定开立和使用账户 。
）不准违反规定开立和使用账户 。
13 （二）银行结算方式（二）银行结算方式 银行汇票银行汇票 银行本票银行本票 商业汇票商业汇票 支支 票票 汇汇 兑兑 委托收款委托收款 托收承付托收承付 银行承兑汇票银行承兑汇票 商业承兑汇票商业承兑汇票 现金支票现金支票 转账支票转账支票 信信 用用 卡卡 信信 用用 证证 普通支票普通支票。

12、14 名称名称定义定义用途用途备注备注 银行银行 汇票汇票 由出票银行签发的 ， 由其在见票由出票银行签发的 ， 由其在见票 时按照实际结算金额无条件支付时按照实际结算金额无条件支付 给收款人或者持票人的票据 。
给收款人或者持票人的票据 。
企业与企业与其他其他单位和单位和 个人的各种款项结个人的各种款项结 算算 。
提示付款期限自出提示付款期限自出 票日起票日起1 1个月个月 ，可以背书转让可以背书转让 。
银行银行 本票本票 由银行签发的 ， 承诺自己在见票由银行签发的 ， 承诺自己在见票 时无条件支付确定的金额给收款时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据人或者持票人的票据 。

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标题：财务会计|财务会计第二章货币资金与应收款项XXXX( 二 )