1、第一节第一节 货币资金货币资金 第二节第二节 应收票据应收票据 第三节第三节 应收账款应收账款 第四节第四节 其他应收款及预付账款其他应收款及预付账款 第五节第五节 坏账坏账 主要内容主要内容 1 货币资金是企业生产经营过程中停留在货币形态的货币资金是企业生产经营过程中停留在货币形态的 那部分资金 。
按其存放地点和用途的不同 ， 分为那部分资金 。
按其存放地点和用途的不同 ， 分为库存现金库存现金 （简称现金）、（简称现金）、银行存款银行存款和和其他货币资金其他货币资金 。
库存现金（现金）库存现金（现金） 货币资金货币资金 存放地点和用途存放地点和用途 银行存款银行存款 其他货币资金其他货币资金 性质：与 。

2、其他资产相比 ， 性质：与其他资产相比 ， 货币资金的流动性最强 ， 货币资金的流动性最强 ，它处于企业资金运动的起点和终点 ， 在企业资金循环和周它处于企业资金运动的起点和终点 ， 在企业资金循环和周 转过程中发挥着重要作用 。
转过程中发挥着重要作用 。
2 1 1、货币资金收支业务的全过程、货币资金收支业务的全过程分工完成分工完成、各负其责；、各负其责； 2 2、货币资金收支业务的会计处理程序、货币资金收支业务的会计处理程序制度化制度化； 3 3、货币资金、货币资金收支业务与会计记账分开处理收支业务与会计记账分开处理； 4 4、货币资金、货币资金收入收入与货币资金与货币资金支出支出分开处理；分开处理； 5 5、内 。

3、部稽核人员对货币资金实施、内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查 。
制度化的检查 。
3 库存现金库存现金 货币资金货币资金 会计科目会计科目 银行存款银行存款 其他货币资金其他货币资金 资产负债表上一般只列示资产负债表上一般只列示“货币资金货币资金”项目 ， 不再按项目 ， 不再按 货币资金的各组成项目单独列示 。
货币资金的各组成项目单独列示 。
4 （一）库存现金的管理（一）库存现金的管理 1.1.企业现金使用范围企业现金使用范围 1)1)支付职工个人的：支付职工个人的： 工资、奖金、津贴工资、奖金、津贴 劳保、福利支出劳保、福利支出 个人劳务报酬个人劳务报酬 规定发放个人的科技、文艺、体育等奖金规定发放 。

4、个人的科技、文艺、体育等奖金 支付个人农副产品等价款支付个人农副产品等价款 差旅费差旅费 2)2)结算起点结算起点10001000元以下元以下的零星支出；的零星支出； 3)3)中国人民银行批准的中国人民银行批准的其他支出其他支出 。
5 2.2.库存现金限额库存现金限额 库存现金限额：指为保证企业日常零星开支的需要 ， 库存现金限额：指为保证企业日常零星开支的需要 ，允许单位留存现金的最高限额 。
允许单位留存现金的最高限额 。
一般 ， 一般 ， 3 35 5天的日常零星开支 。
天的日常零星开支 。
特殊 ， 特殊 ， 1515天的日常零星开支 。
天的日常零星开支 。
6 3.3.库存现金的日常收支管理库存现金的日常收支管理。

5、当日送存当日送存 提现说明用途提现说明用途 7 （二）库存现金的会计处理（二）库存现金的会计处理 1.1.库存现金账登记的有关规定库存现金账登记的有关规定 会计人员：总分类核算（库存现金总账）会计人员：总分类核算（库存现金总账） 出纳人员：序时核算（库存现金日记账）出纳人员：序时核算（库存现金日记账） 出纳人员出纳人员会计人员会计人员 8 2.2.账务处理账务处理 收到现金：收到现金： 借：库存现金借：库存现金 贷：资产、负债、收入等科目贷：资产、负债、收入等科目 支出现金：支出现金： 借：费用、负债、资产等科目借：费用、负债、资产等科目 贷：库存现金贷：库存现金 9 （三）库存现金的清查盘点 。

6、（三）库存现金的清查盘点 现金溢余（库存现金现金溢余（库存现金 账面余额）账面余额） （1 1）发现溢余：）发现溢余： （2 2）处理意见形成：）处理意见形成： 借：库存现金借：库存现金 借：待处理财产损益借：待处理财产损益 贷：待处理财产损益贷：待处理财产损益 贷：其他应付款贷：其他应付款（应支付给单位或个人）（应支付给单位或个人） 营业外收入营业外收入（无法查明原因）（无法查明原因） 现金短缺（库存现金现金短缺（库存现金 账面余额）账面余额） （1 1）发现短缺：）发现短缺： （2 2）处理意见形成：）处理意见形成： 借：待处理财产损益借：待处理财产损益 借：管理费用借：管理费用（无法查明 。

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标题：财务会计|财务会计第二章货币资金与应收款项XXXX