19、正可能发清查目的：保证银行存款账实相符 ， 及时纠正可能发 生的差错 。
生的差错 。
“ “银行存款日记账银行存款日记账”与与“银行对账单银行对账单”余额不相一致余额不相一致 的原因：的原因： 1.1.登账错误：登账错误： 及时调整及时调整 2.2.有有“未达账项未达账项” ” ： 分析后编分析后编 “ “银行存款余额调节表银行存款余额调节表” 18 未达账项四种情况：未达账项四种情况： 企业已收 ， 银行未收企业已收 ， 银行未收 企业已付 ， 银行未付企业已付 ， 银行未付 银行已收 ， 企业未收银行已收 ， 企业未收 银行已付 ， 企业未付银行已付 ， 企业未付 19 年年 月月 日日 项目项目金额金额项目项目金额金额 银行对 。

20、账单余额银行对账单余额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额 企业已收 ， 银行未收企业已收 ， 银行未收银行已收 ， 企业未收银行已收 ， 企业未收 企业已付 ， 银行未付企业已付 ， 银行未付银行已付 ， 企业未付银行已付 ， 企业未付 调节后的存款余额调节后的存款余额调节后的存款余额调节后的存款余额 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 注意：注意：“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”不是原始凭证 ， 只是在对账时不是原始凭证 ， 只是在对账时 为了消除未达账项的影响而编制的 ， 为了消除未达账项的影响而编制的 ， 企业无需据此编制会计分录、企业无需据此编制会计分录、 调整账户记录 。
调整账户记录 。
20 【例例】星海公司星海 。

21、公司20122012年年6 6月月3030日交通银行账户银行存款日记账余额日交通银行账户银行存款日记账余额 441 500441 500元 ， 银行对账单余额元 ， 银行对账单余额486 000486 000元 。
经逐笔核对 ， 发现下列未元 。
经逐笔核对 ， 发现下列未 达账项：达账项： 1. 61. 6月月2828日公司开出支票购买办公用品日公司开出支票购买办公用品3 5003 500元 ， 收款方尚未到银元 ， 收款方尚未到银 行办理转账 。
行办理转账 。
2.62.6月月2929日银行代收托收货款日银行代收托收货款85 00085 000元 ， 公司尚未收到银行进账单 。
元 ， 公司尚未收到银行进账单 。
3.63.6月月292 。

22、9日银行代支付当月水电费日银行代支付当月水电费8 0008 000元 ， 付款通知尚未送达公司 。
元 ， 付款通知尚未送达公司 。
4.64.6月月3030日收到客户交来的购货支票 ， 金额日收到客户交来的购货支票 ， 金额36 00036 000元 ， 公司当即送元 ， 公司当即送 交银行 ， 因跨行结算 ， 银行尚未记账 。
交银行 ， 因跨行结算 ， 银行尚未记账 。
21 20122012年年6 6月月3030日日 项目项目金额金额项目项目金额金额 银行对账单余额银行对账单余额486000486000 企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额441500441500 企业已收 ， 银行未企业已收 ， 银行未 收收 3600036000银行 。

23、已收 ， 企业未收银行已收 ， 企业未收8500085000 企业已付 ， 银行未企业已付 ， 银行未 付付 35003500银行已付 ， 企业未付银行已付 ， 企业未付80008000 调节后的存款余额调节后的存款余额518500518500调节后的存款余额调节后的存款余额518500518500 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 22 六六、其他货币资金、其他货币资金 （一一）其他货币资金的内容其他货币资金的内容 外埠存款外埠存款 银行汇票存款银行汇票存款 银行本票存款银行本票存款 信用卡存款信用卡存款 信用证保证金存款信用证保证金存款 存出投资款存出投资款 23 （二）其他货币资金的核算（二）其他货币资金的 。

24、核算 为了反映企业其他货币资金的增减变动和结余情况 ， 为了反映企业其他货币资金的增减变动和结余情况 ，企业应设置企业应设置“其他货币资金其他货币资金”账户 ， 在账户 ， 在“其他货币资金其他货币资金” 总账账户的核算基础上 ， 按其具体内容设置总账账户的核算基础上 ， 按其具体内容设置“外埠存外埠存 款款”、“银行汇票存款银行汇票存款”、“银行本票存款银行本票存款”、“信用信用 卡存款卡存款”、“信用证保证金存款信用证保证金存款”、“存出投资款存出投资款”等等 明细账户进行明细核算 。
明细账户进行明细核算 。
24 1.1.外埠存款的核算外埠存款的核算 会计分录会计分录 借：其他货币资金借：其他货币资金外埠存款外 。

25、埠存款 6500 6500 贷：银行存款贷：银行存款 65006500 业务流程业务流程 65006500 其他货币资金其他货币资金 银行存款银行存款 【例例】某企业某企业2 2月份发生了如下业务：月份发生了如下业务： （1 1）企业委托当地银行将）企业委托当地银行将65006500元款项汇往元款项汇往 采购地开立专户 。

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标题：财务会计|财务会计第二章货币资金与应收款项XXXX( 四 )