三、银行存款的核算：三、银行存款的核算： 1 1、账户设置：账户设置：“银行存款银行存款”（略）（略） 2 2、常见业务会计处理、常见业务会计处理 3 3、账簿：账簿：银行存款日记账银行存款日记账 ， 订本式 ， 订本式 ， 三栏 。

7、式三栏式 与库存现金日记账相同 。
与库存现金日记账相同 。
4 4、记账人、记账人-出纳出纳 记账依据记账依据-收付款凭证收付款凭证 记账方法记账方法-逐日逐笔逐日逐笔, ,日清日结日清日结 四、银行存款的清查：四、银行存款的清查： 1 1、方法：定期将银行存款日记账的记录与银行转来的、方法：定期将银行存款日记账的记录与银行转来的 对账单核对 ， 每月至少一次；对账单核对 ， 每月至少一次； 2 2、未达账项及其四种情况；、未达账项及其四种情况； 3 3、编制银行存款余额调节表；、编制银行存款余额调节表； 注意：对于未达账项应在收到有关收付款凭证后 ， 才能注意：对于未达账项应在收到有关收付款凭证后 ， 才能 进 。

8、行会计处理进行会计处理 。
五、银行转账结算方式五、银行转账结算方式 相关概念相关概念的介绍：的介绍： 1 1、结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来时所、结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来时所 引起的货币收付行为 。
引起的货币收付行为 。
结算方式分为现金结算和转账结算 。
结算方式分为现金结算和转账结算 。
2 2、现金结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来、现金结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来 时直接用现金收付；时直接用现金收付； 转账结算是指企业与外部单位之间发生款项收付时转账结算是指企业与外部单位之间发生款项收付时 通过银行间划拨来结算 。
通过银行间划拨来结算 。
（一一）支票结算 。

9、方式）支票结算方式 1 1、概念：签发人、支付条件及金额、概念：签发人、支付条件及金额 2 2、种类：现金支票种类：现金支票只能提现只能提现 转账支票转账支票只能转账 ， 不能提现只能转账 ， 不能提现 普通支票普通支票可以提现 ， 可以转账可以提现 ， 可以转账 划线支票划线支票只能转账 ， 不能提现只能转账 ， 不能提现 3 3、注意：、注意： （1 1）付款期限：）付款期限：1010天天 （2 2）不得签发空头支票）不得签发空头支票 （3 3）涂改支票无效 ， 作废支票不得销毁）涂改支票无效 ， 作废支票不得销毁 （二）银行本票结算方式（二）银行本票结算方式 1 1、概念：签发人、支付条件及金额、概念：签发人、支付条件 。

10、及金额 2 2、种类：、种类： 定额本票：定额本票：10001000、50005000、1000010000、5000050000 不不定额本票定额本票 3 3、注意：、注意： （1 1）一律采用记名方式 ， 允许背书转让）一律采用记名方式 ， 允许背书转让 （2 2）付款期限：）付款期限：2 2 个月 ， 逾期不办理个月 ， 逾期不办理 （三）银行汇票结算方式（三）银行汇票结算方式 1 1、概念：签发人、支付条件及金额、概念：签发人、支付条件及金额 2 2、适用范围：、适用范围： 3 3、注意：、注意： （1 1）一律采用记名方式 ， 可背书转让）一律采用记名方式 ， 可背书转让 （2 2）付款期限：）付款期限：1 。

11、 1个月 ， 逾期不办理个月 ， 逾期不办理 （3 3）可以转账 ， 也可以支取现金）可以转账 ， 也可以支取现金 （4 4）遗失可请求退款）遗失可请求退款 （5 5）解讫通知单）解讫通知单 （四）商业汇票结算方式（四）商业汇票结算方式 1 1、概念：、概念：签发人、支付条件及金额签发人、支付条件及金额 2 2、商业汇票使用要点：、商业汇票使用要点： （1 1）一律采用记名方式 ， 允许背书转让）一律采用记名方式 ， 允许背书转让 （2 2）付款期限：）付款期限：6 6个月个月 （3 3）可以贴现）可以贴现 3 3、种类：、种类： 按承兑人不同可分为：商业承兑汇票、银行承兑汇票按承兑人不同可分为：商业承兑汇票、银行承 。

12、兑汇票 4 4、商业承兑汇票、商业承兑汇票 （1 1）概念：）概念： （2 2）特点：）特点：企业签发 ， 企业承兑企业签发 ， 企业承兑 5 5、银行承兑汇票、银行承兑汇票 （1 1）概念：）概念： （2 2）特点：）特点：企业签发 ， 银行承兑企业签发 ， 银行承兑 （3 3）两者的）两者的区别区别： 承兑人、到期存款不足的处理承兑人、到期存款不足的处理不同不同 （五）汇兑结算方式（五）汇兑结算方式 1 1、概念：汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款、概念：汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款 人的结算方式 。

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标题：货币资金|货币资金和应收账款概述( 二 )