1、第二章第二章 货币资金和应收账款货币资金和应收账款 主要内容：主要内容： 货币资金：库存现金、银行存款货币资金：库存现金、银行存款 应收票据应收票据 应收账款应收账款 其他应收款其他应收款 预付账款预付账款 第一节第一节 库存现金库存现金 一、库存现金的管理一、库存现金的管理 （一）规定现金使用范围（一）规定现金使用范围 按照现金管理暂行条例规定（按照现金管理暂行条例规定（8 8项）项） （二）库存现金限额的确定与送存银行期限二）库存现金限额的确定与送存银行期限 （三）不得坐支现金（从本单位的现金收入中直接支（三）不得坐支现金（从本单位的现金收入中直接支 付） ， 因特殊情况需支现金的 ， 应事先报经 。

2、开户行审付） ， 因特殊情况需支现金的 ， 应事先报经开户行审 查批准坐支范围和限额 。
查批准坐支范围和限额 。
( (四四) )库存现金的内部控制库存现金的内部控制 1 1、出纳员负责现金的收支和保管 ， 不得兼管收入、出纳员负责现金的收支和保管 ， 不得兼管收入 费用账簿的登记；填写银行结算凭证的有关印费用账簿的登记；填写银行结算凭证的有关印 鉴由不同的人员分别管理 。
鉴由不同的人员分别管理 。
2 2、建立收据和发票的领用制度 。
、建立收据和发票的领用制度 。
3 3、对现金收付交易根据原始凭证编制记账凭证后 ， 、对现金收付交易根据原始凭证编制记账凭证后 ，要加盖要加盖“收讫收讫”和和“付讫付讫”章 。
章 。
4 4、对 。

3、库存现金要做到、对库存现金要做到日清日结 。
日清日结 。
5 5、出纳人员应定期轮换 。
、出纳人员应定期轮换 。
二、库存现金的核算二、库存现金的核算 1 1、账户设置：、账户设置：“库存现金库存现金” ” 2 2、现金与银行存款间的收支业务 ， 只填付款凭证、现金与银行存款间的收支业务 ， 只填付款凭证 3 3、账簿：现金日记账（订本式）、账簿：现金日记账（订本式）， 三栏式 。
， 三栏式 。
4 4、记账人：出纳、记账人：出纳 记账方法：逐日逐笔序时核算记账方法：逐日逐笔序时核算 5 5、现金清查：实地盘点法 ， 每日终了应将库存现金、现金清查：实地盘点法 ， 每日终了应将库存现金 实存数与其账面余额核对相符 。
实存数与 。

4、其账面余额核对相符 。
注意：企业清查的现金损溢 ， 应于期末前查明原因 ， 并注意：企业清查的现金损溢 ， 应于期末前查明原因 ， 并 根据企业的管理权限 ， 经股东大会或董事会或经理会议根据企业的管理权限 ， 经股东大会或董事会或经理会议 或类似机构批准后 ， 在期末结账前处理完毕 。
或类似机构批准后 ， 在期末结账前处理完毕 。
6 6、会计分录：、会计分录： 现金增加：借：库存现金现金增加：借：库存现金 贷贷：（相关科目）：（相关科目） 现金减少：现金减少：借：借：（ 相关科目）相关科目） 贷贷：库存现金库存现金 第二节第二节 银行存款银行存款 一、银行存款账户的开设和使用一、银行存款账户的开设和使用 1 1、基本存款账户 。

5、：办理日常结算和现金收付业务的、基本存款账户：办理日常结算和现金收付业务的 账户；账户； 2 2、一般存款账户：通过本账户办理转账结算和现金、一般存款账户：通过本账户办理转账结算和现金 缴存 ， 但不能支取现金；缴存 ， 但不能支取现金； 3 3、临时存款账户：因临时经营活动需要而开立的；、临时存款账户：因临时经营活动需要而开立的； 4 4、专用存款账户：因特殊用途需要而开立的；、专用存款账户：因特殊用途需要而开立的； 二、账户的使用与管理二、账户的使用与管理 1 1、在银行检查时 ， 必须提供账户使用的有关情况 。
、在银行检查时 ， 必须提供账户使用的有关情况 。
2 2、本单位的账户不得出租出借或转让给其他单 。

6、位或个、本单位的账户不得出租出借或转让给其他单位或个 人使用 。
人使用 。
3 3、各种收支款凭证必须填明款项来源和用途 ， 不得巧、各种收支款凭证必须填明款项来源和用途 ， 不得巧 立名目 ， 套取现金 。
立名目 ， 套取现金 。
4 4、企业不得签发空头支票和远期支款凭证 。
、企业不得签发空头支票和远期支款凭证 。
5 5、重视对账工作 ， 发现不符 ， 及时查对清楚 。
、重视对账工作 ， 发现不符 ， 及时查对清楚 。

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标题：货币资金|货币资金和应收账款概述