8、错账查找方法 。
在记账过程中 ， 可能发生各种的差错 ， 产生错账 ， 如重记、漏记、数字颠倒、数字错位、数字记错、科目记错、借贷反向等 ， 应及时找出差错 ， 并予以更正 。
错账查找的方法主要有：1、差数法 。
如漏记；2、尾数法 。
对于发生“角、分差错”可以只查找小数部分 ， 提高查错效率；3、除 2 法 。
借方错记入贷方（或相反）；4、除 9 法 。
数字写小；数字写大；全部颠倒 ， 如400 写成 40 ，89 写成 98 。
9、现金日记账的核对是指将其账面余额与库存现金实际数进行核对 。
（ 1）账面余额与盘存实际数额核对 。
应及时登记现金日记账 ， 每日业务终了之后 ， 要对现金日 。

23、记账的第一笔现金业务至最后一笔现金业务发生额为止的余额进行计算 ， 算出现金日记账账面结余额 。
（ 2）清理当日来不及记账也未报交会计的现金收付款凭证 ， 依据公式：“库存现金实有数 +未记账的付款凭证数 - 未记账的收款凭证数 =日记账结存数” ， 计算检查是否相符 。
如不相符 ， 必须再一次进行复盘复算 。
10、银行存款日记账的核对 。
（ 1）与总账核对 。
（ 2）与银行对账单核对 。
核对银行对账单是出纳员的一项重要工作 。
对账的具体方法是 ， 由开户银行定期将银行复写账的副本作为对账单提供给单位 ， 单位用单位的银行的银行存款日记与对账单进行核对 。
核对时需逐笔核对凭证的种类、编号、摘要内容、增减方向金额等 ， 对上的即在对账单和 。

24、单位日记账上分别做出记号（一般为“ / ”查明本单位或银行漏记、重记、错记或串户等情况 。
属于银行对账单差错或串户造成的 ， 应立即与银行核查更正；属于单位记账错误、漏记、重记 ， 则由单位更正后登记入账；同时 ， 在与开户银行核对余额时 ， 银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中 ， 由于时间差的影响 ， 常造成银行与开户单位双方账面金额不符 ， 须通过编制“银行存款余额调节表”调整余额相符 。
双方未达账项一般有如下四种情况：银行已收 ， 单位未收；银行已付 ， 单位未付；单位已收 ， 银行未收；单位已付 ， 银行未付 。
由于、两种情况 ， 会使单位账面存款余额大于银行对账单的余额；因为、两种情况则使单位账面余额少于银行对账单的余额 ， 必须通过编 。

【出纳|出纳工作实务】25、“银行存款余额调节表”来试算平衡 。
计算公式如下：单位银行存款余额 +银行已收而单位未收款项的金额 - 银行已付而单位未付款项的金额 =银行对账单余额 +单位已收而银行未收款的金额 - 单位已付而银行未付款的金额 。
银行存款余额调节表的编制方法举例如下：某单位通过银行存款日记账与银行对账单逐笔钩对后 ， 发现有以下未达款项：月末收到其他单位转账支票一张 ， 金额3615 ， 单位登记入账 ， 银行未入账 。
银行已划付电费6565 元并记账 ， 而单位未收到银行转账通知 。
单位月末开出现金支票一张 ， 金额300 元 ， 已记账 ， 持票人未向银行取现 。
单位委托银行收款 35250 元 ， 银行收到款项已入账 ， 单位未收到银行收款通知 。
根据有关资料 ， 该单位银行存款月末余额39005 元 ， 开户行存款对账单月末余额 64375 元 。
根据上述有关资料 ， 编制银行存款余额调节表如下表：银行存款余额调节表年月日项目金 额项目金额39005银行付款单余额64375单位银行存款的记账余额35250加：单位已收而银行未收款项3615加：银行已收而单位未收款项35250（1）转账支票3615（ 1）委托收款6565300减：单位已付而银行未付款项减：银行已付而单位未付款项（ 1）划付电费6565（1）现金支票3006769067690调整后存款余额调整后企业银行存款余额 。

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标题：出纳|出纳工作实务( 五 )