其次建立基层网点行长任职资格考察表 ， 可按工作时间、职称、资格证书情况取其值 ， 符合要求的取值0.9 ， 计算任职资格风险度（任职资格风险度1-（岗位指数资格证书指数职称指数）/3） 。
最后建立基层网点行长考核情况表 ， 可按审查行对基层网点行长考核名次取相应数值 ， 排名越靠前 ， 风险系数越小（设A排名指数 ， B排名 ， AB/B ， 且A1） 。
同 。

7、理建立其他表 ， 根据实际情况和对风险的影响程度 ， 选择建立“底事件”表的数量 ， 导入控制风险情况表 ， 依据各指数 ， 确立控制风险系数 。
控制风险系数（指标1指标2指标3）/3）*权重值每个机构网点因业务量的大小、业务品种完整程度不同 ， 对目标的影响程度不同 ， 因此有必要对每一个机构网点赋予一定的权重 ， 对重要机构网点赋以较大权重 ， 以使评价更为客观 。
如对于业务量大且存在授信业务、保证金业务、银承业务等重要业务的机构网点 ， 赋以较大权重建立控制风险情况表（如表1） 。
（设权重值业务量小且业务品种单一 ， 业务量较小且业务品种较单一 ， 业务量较大且业务品种较单一 ， 业务量较大且业务品种较全 ， 业务量大且业务品种全.其相对应的分值为 。

8、：V0.1 0.3 0.5 0.7 0.9） 。
（二）建操作风险情况表通过审计工具 ， 搜索提取出基层营业机构违规操作情况 ， 统计各网点违规操作在全行占比（违规占比可考察各网点违规的严重程度 ， 以此判断风险大小 。
占比某业务网点违规数/某业务全行违规总数） ， 如：开户未收费网点占比、非理财客户当日挂失补卡网点占比、未验印记账网点占比、挂账超过三天情况网点占比等 。
根据确认的违规操作情况和违规操作风险程度 ， 选择操作风险表构成要素数量 ， 将各要素占比情况导入操作风险情况表 ， 计算出操作风险系数（如表2 ， 操作风险系数（占比1占比2占比3）/3） 。
（三）建立道德风险情况表通过审计工具 ， 根据数据搜索确定违规事项的多少 ， 如月 。

9、底售汇月初结汇、汇票未用退回隐匿存款等 。
建立机构网点业务指标虚假情况表 ， 得出虚假系数 。
搜索员工违规情况 ， 如挪用客户资金炒汇炒股情况；与客户资金存在往来情况等 ， 建立员工违规交易情况表 ， 得出违规系数 。
（存在违规情况则为0.9 ， 不存在则为0 ， 虚假系数或违规系数（违规情况1违规情况2）/2）根据确认的违规操作情况选择道德风险情况表构成要素数量 ， 将各要素评价系数导入道德风险情况表 ， 计算出道德风险系数（如表3 ， 道德风险系数（虚假系数违规系数）/2 ， 0道德风险系数1） 。
（四）建“顶事件”总表：银行营业网点风险情况表通过量化公式：银行营业网点风险控制风险操作风险道德风险 。
计算营业网点风险系数（银行营业网点风险 。

10、系数控制风险系数操作风险系数道德风险系数） ， 建立银行营业网点风险情况表（如表4） 。
根据银行营业网点风险系数排序（系数大风险高） ， 为审计判断作依据 。
通过以上步骤 ， 累加提取的概率系数 ， 即是反映基层营业网点风险的系数 ， 主要用于非现场对基层营业网点会计业务风险状况进行一般性评估排序 。
系数越大 ， 反映出风险情况越多 ， 控制防范情况越差 ， 能为进一步现场检查提供依据 ， 提高检查效率 ， 对准确定位检查方向 ， 降低审计风险 ， 节省现场检查的时间及成本有着较大意义 。
但此种检查方法模式 ， 是基于非现场收集或提取的数据搜索而来 ， 未进行现场核实 ， 因此不能直接作为证据材料 。
而且对于非现场数据搜索未能发现的特殊情况及风险 ， 则并不能够反映 。

【银行|银行营业网点非现场风险审计初探】11、出来 。
本文仅在此探讨风险导向审计中非现场量化评估风险的模式 ， 仅供参考 。
此模式可利用计算机编程 ， 仅需导入数据即可得出结论 。
三、审计方式应用及延伸营业网点风险系数能将基层营业网点会计业务风险状况量化反映出来 ， 为进一步现场审计做数据参考 。
其中的一个违规占比数据 ， 根据分析操作风险违规操作占比情况 ， 可进一步了解基层营业网点业务违规操作分布情况 ， 对违规操作现象较多且集中的营业网点 ， 可重点关注 ， 与管理机构及时沟通 ， 探讨原因 ， 延伸检查营业网点管理控制情况及基层网点行长履职情况 ， 为基层网点行长履职审计提供帮助 。

稿源：(未知)

【傻大方】网址：/a/2021/0816/0023747241.html

标题：银行|银行营业网点非现场风险审计初探( 二 )